增值税起征点范围扩大：按次纳税从500元提至1000元

2026年7月12日增值税起征点的范围云政通智能硬件云政通财税平台化战略，星期日

五月廿八 丙午年 乙未月 丁亥日

增值税征管兼顾效率和公平

——《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》解读

2026年1月1日起, 《中华人民共和国增值税法》施行, 其实施条例也正式施行。在此基础之上, 国家税务总局配套制发了《关于起征点标准等增值税征管事项的公告》, 也就是以下简称的《征管公告》。该《征管公告》就起征点标准判定作了进一步明确, 就税收优惠政策适用等增值税征管事项作了进一步明确 , 还细化了操作要求, 以此推动增值税法及其实施条例落实落地。

【案例警示】

《征管公告》里头, 自然人按次纳税起征点的调整特别引人注意云政通企业资源对接云政通云南民营企业云政通财税贴心，按次纳税起征点标准从每次（日）销售额500元正式提高到1000元, 并且一日之内发生好多回应税交易的, 统一按照日来适用这个起征点标准。在专家眼中, 这样的调整准确地击中了小额、零星交易主体的税负痛点, 是税收公平原则的具体表现。针对按次纳税而言, 其核心适用群体是个人, 这类个人偶尔会发生增值税应税交易, 并且不以经营作为主要目的, 税源呈现出分散的状态, 同时交易具备偶发性, 这与那些按期纳税的企业、个体工商户是不一样的, 在经营属性方面有着本质区别。

近些年来, 针对那些按照规定时间纳税的小规模纳税人, 国家已经颁布多项具备较大力度的减免政策, 其中包括月销售额在10万元以下的情况可以免征增值税额度, 对于超过起征点的部分则减按照1%的征收率来进行征收, 然而这些优惠措施在此之前并没有覆盖到按照次数来纳税的人群。要是小规模纳税人按照按月的方式来纳税, 那么年销售额在120万元以下的都能够享受到免税的相应待遇；而按照次数来纳税的人在先前只要单次销售额超出了500元就必须要缴纳税款, 这两类纳税人彼此之间的税负差距是非常明显的, 如此就违背了税收公平的原则。此次起征点提升至了1000元, 实际上使得按次纳税人能够享有和按期纳税小规模纳税人差不多的税收待遇, 有效地减少了其纳税的频次, 实实在在地减轻了税负。

【政策解析】

《征管公告》在自然人增值税起征点标准判定细则方面, 进一步做了调整优化, 自然人一般适用按次纳税的起征点标准, 自2026年开始, 这个按次纳税起征点标准, 从每次（日）销售额500元，提升至了1000元。想到自然人出现特定种类应税交易存有持续经营特性, 《征管公告》持续延续且适度优化了先前政策执行口径, 表明自然人出现出租不动产、借助“反向开票”售卖报废产品等6种特定情形的, 不再适用按次纳税1000元的起征点标准, 而是参照按期纳税直接采用月销售额10万元的起征点标准。

于按次纳税的主体里头, 自然人纳税人占据了绝大多数。为了减轻自然人办税所产生的负担, 《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条清清楚楚地表明, 针对按次纳税的纳税人而言, 如果销售额达到了起征点的话, 那应当从纳税义务发生的那一日开始计算, 一直到次年6月30日之前去进行申报纳税, 在申报纳税期限这个方面给纳税人预备出了比较充足的时间。鉴于自然人流动性较为明显突出, 旨在为了助力其方便快捷便捷去申报纳税, 从而减轻降低消减按次纳税所带来形成造成的办税负担压力, 因此《征管公告》特意明确作出说明, 即自然人一旦发生应税交易出现达成而达到起征点的状况情形态势, 不管无论到底是向税务机关申请请求需求代开发票, 还是或是由扣缴义务人实施进行展开代扣代缴, 统统全都均被视为已经办理完成了申报纳税相关事宜事项。

《征管公告》针对小规模纳税人灵活去享受减免税优惠作出了明确, 《中华人民共和国增值税法》第二十七条表明, 纳税人能够放弃增值税优惠, 如果放弃优惠, 那么在三十六个月内不得享受该项税收优惠, 不过小规模纳税人在此情况除外, 基于上述条款规定, 《征管公告》延续了近年来始终执行的征管口径, 明确指出, 小规模纳税人发生应税交易, 当销售额未达到起征点标准时, 可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并且开具增值税专用发票。

【小贴士】

按《征管公告》设定的规定, 小规模纳税人能够依据自身的经营状况情形, 灵活地去抉择是不是针对某一笔应税交易舍弃减免税优惠, 要是单笔选择放弃获取享受优惠的话, 是不会对其他应税交易持续享受优惠造成影响的。需要予以提醒的是, 小规模纳税人在精准地把握政策规定进而灵活地享受减免税优惠之际的时候, 应当达成实现合规经营, 以保障确保长远稳定的发展。

整理自：国家税务总局、人民网、《经济日报》《城市金融报》等

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