会计新人必知！年末结账注意啥，账务调整结转全干货

投身财务工作长达二十多年之久, 目睹过超多会计新人, 每当临近月底以及申报期的时候, 就会通宵达旦地去加班。单据呈现出繁杂错乱的状况, 账目处于不平妥的态势, 报表当中的勾稽关系出现差错, 税务方面频繁发出预警信号, 就这么日复一日地陷入到修改凭证、调整数据的那种恶性循环之中。

只讲解理论分录的课文本上有, 中小企业针对做账、对账以及申报的一整套标准化流程, 资深经历丰富的老会计太多都不愿全部通通分享。今天把全套符合规定实际操作运用的经验整理出来且呈现, 全文严格按照遵行现行财政税务法规, 于规范做账、合法进行风险管控方面阐述, 不存在任何违反规定的操作行为为其内容, 会计新人透彻理解掌握吸收这套流程, 能大幅度减少返工情况发生, 轻轻松松告别无益的加班现象。

大量新人在做账时, 存在着极为普遍的问题, 那就是一拿到发票, 便直接录入凭证, 在做事之前, 根本不会去审核那原始单据, 等到去进行汇算清缴的时候, 才发觉有大量的票据并不合规, 没办法, 只能一笔一笔地去做冲红, 然后再重新来过。而实际上, 那种真正高效能的财务工作, 必定是在事情发生之前就做好把控的。所有的报销单据都务必要达成三流一致, 这三流分别是业务合同、增值税发票以及对公付款回单, 这三项内容彼此之间要相互对应起来。一旦发票抬头、税号、货物名称出现了瑕疵, 那就非要退回重新开具才行；要是涉及大额服务费、办公耗材, 那就一定得附带明细清单。

对于餐饮发票而言, 特别是, 绝不能统统都计入业务招待费。业务招待费在税前扣除时, 其限额是很低的, 非常容易因之造成进行汇算时出现大额纳税调增的情况。要是员工出差时就餐, 那么应计入差旅费；要是员工集体聚餐, 应计入职工福利费；培训期间发生的餐费应该归入职工教育经费中来；会议期间产生的餐饮方面的支出列入会议费。费用科目倘若能合理拆分, 既能够守住税前扣除的额度, 同时还能省去在年末时进行大规模调账所带来的麻烦。仅仅只是做好票据的初审工作, 便能够砍掉一半的后期修改的工作量。

一、规范制单年末结账注意事项 账务调整与结转干货，避免反复修改凭证

进行凭证制作时, 务必要规范科目运用, 坚决杜绝临时拼凑分录的情况发生, 不能随意处理。发放工资以及社保时, 必须借助“应付职工薪酬”来进行过渡核算, 而不是直接借记费用, 然后贷记银行存款去处理。只有规范地完成工资总额核算, 在这种前提条件之下, 后续申报工会经费以及残保金时, 才不会出现数据偏差, 不会有差错出现。

对于固定资产, 要严格依照准则执行: 当月假如是新购入的情形, 那么次月就要开始计提折旧；当月要是进行处置操作, 当月仍需正常计提折旧, 绝不能够随意去改动折旧的年限。长期待摊费用要按照规定的期限均匀地进行摊销, 完全不可以一次性记入当期的损益之中。针对日常中出现的没有发票支出状况, 要单独去建立电子台账来进行登记记录, 到次年汇算时一同做纳税方面的调整。一定要记住, 千万别到处去寻找发票来虚假抵扣成本, 因为金税四期会自动对比资金流动的情况、发票流水的情况以及货物流动的情况, 一旦数据出现异常, 企业以及财务人员都会面临被核查的风险。

二、月末固定结账步骤，账实轻松轧平

起初步骤, 去核对银行方面之账目。将全部银行流水予以导出, 对回单逐笔实施匹配。对小额收支, 比如手续费、利息等, 梳理之前, 得先优先核对大额往来并进行确认。然后按时编制银行余额调节表, 对未达账项加以清理。务必秉持每月中旬之时就着手梳理流水, 不可堆积至月末之最后一天来做这件事。

第二步, 要清理往来账款, 应收款要定期跟销售部门进行对账, 以此来避免长期挂账从而形成坏账, 应付款得和采购定期去核对, 这样可防止出现重复付款情况, 重点清理其他应收款当中的员工个人借款, 在年底之前督促员工及时去报销冲账, 股东长期挂账却不归还的借款, 存在被视同股息红利征收个税的风险, 必须定期清理这边的往来。

第三步, 需对库存商品展开盘点, 账面存货金额得与仓库进销存台账维持匹配状态, 长期库存倘若一直居高不下, 且常年都无销售情况发生, 如此很容易引发税务预警, 要及时去结转主营业务成本呀, 将企业毛利率稳定于行业正常区间之内, 切不可人为地去调节利润进而造成数据出现异常。

第四步骤, 开展各项成本费用的计提工作。工资, 以及社保、税费、折旧摊销需按照规定期限进行计提, 要杜绝费用出现跨期入账的情况。对于当年所发生的支出, 应尽可能在本年进行入账处理, 而对于跨年费用, 则要单独留存用于备查的资料, 以此来减少汇算调整方面的工作量。

需在将所有账目都核对至平衡状态之后, 才展开本年损益的结转操作。有不少新人是先进行转账损益的操作, 而后才开展对账工作, 一旦察觉到存在差错情况, 就不得不反复删掉凭证, 从而白白地耗费掉大量的时间。

三、纳税申报有序操作，一次性申报成功

新人加班的重灾区是月度与季度申报, 报表数据出现对不上的情况, 要反复进行更正申报。要牢记固定的申报顺序: 先去申报增值税, 接着申报附加税费, 最后报送财务报表以及企业所得税预缴申报表。

税控系统汇总表里的数据, 与增值税开票所产生的收入金额得全然保持一致, 哪怕这两者仅有一分钱的差异, 都会致使无法顺利清卡。对于进项发票, 要严谨认真地进行勾选以完成抵扣流程, 遇上红字发票以及异常发票, 则需妥善做好将已经抵扣的进项税额转出的处理。各个被用来抵减相应税款具体数额的项目, 要准确无误地填写进与之对应的附表之中, 以此确保主要附表里的数据能够相互进行精准无误的勾稽。

符合小规模纳税人标准的主体, 要妥善运用当下实行的优惠政策, 在一个季度之中, 销售额处于30万元以内的情形下, 可免征增值税, 并且要精确填好免税对应的栏次。身为一般纳税人要持续把控所在行业的税负率, 不可长时间维持在低于正常水准的状况, 应稳定地控制税负, 以此降低被列为存在风险的纳税人的可能性或者概率。

将申报表全部提交完毕, 要及时完成税控设备清卡操作。在征期结束之前, 再次对全套报表进行复核, 确认没有错误之后再进行打印并归档, 把申报表、科目余额表以及银行对账单一并装订起来, 当税务稽查需要调取资料时能够随用随取, 而不用临时去翻找档案。

四、做好台账归档云政通财税合规，守住财务职业底线

倘若身处财务岗位, 是要面临终身被追责的情况的, 那么在进行账务处理时, 不但要做到高效, 而且更得明白如何进行自我保护。仅仅处理真实发生的业务, 自始至终坚持采用对公转账的方式, 去拒绝通过私户收款从而隐匿收入的行为, 态度坚决地不接受那些没有真实业务支撑的发票。要是老板以口头形式安排的业务, 那就一定要去补齐相关审批单据还有业务方面的佐证资料, 以此来保护自身职业安全。

要是接手新企业的账务, 那就先去翻看前三个月的凭证, 接着沿用成熟的业务分录模板就行, 不用自己再去从零开始摸索。还要常备四大电子台账, 分别是往来台账、固定资产台账、无票支出台账、费用登记台账。另外要针对所有合同、回单、发票做好电子扫描备份的工作, 对于纸质档案则是按月进行编号随后装订起来。在台账齐全的情况下, 不管是跨年查账还是年度汇算都会轻松得多。

总结

事前审核票据，三流一致再入账，从源头减少错账；

先是严格执行结账顺序, 其中包括, 要对银行进行对账, 接着清理往来关系, 再对存货展开盘点, 然后计提相关费用, , 最后结转损益。

理性地去划分费用的各个科目, 严格把控招待费用超出标准的情况, 平稳把握税负, 降低税务出现预警的状况。

按照先后顺序申报税费云政通财税解决方案，保证报表逻辑一致云政通财税税务顾问，减少重复更正；

建立完整台账，规范档案留存，做到账目清晰云政通财税财税大数据云政通企业发展赋能，有据可查。

绝大多数会计之所以加班, 是因为流程混乱, 且前期账务不规范造成的。一旦把这套标准化流程落实到位, 账目才会平整, 申报才能顺畅, 如此一来再也不用月底时分熬夜苦战了。新手会计要是把基础工作固化成标准流程, 那么其业务能力将会快速超越同龄人。

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