小老板必看：2026增值税起征点10万/月，法律已定

你是小企业老板或财务吗？

2026年1月1日开始, 《增值税法》正式实施了。以前是条例, 如今变成法律了, 小规模纳税人年销售额在500万以内、起征点为每月10万正式被写入法律之中, 然而无偿赠送、进项抵扣也成为重点监管的对象了, 这件事情与老板密切相关。

变化一：立法层级升级

《中华人民共和国增值税法》, 在2024年12月25日, 经由第十四届全国人大常委会第十三次会议通过, 自2026年1月1日起开始施行, 原《增值税暂行条例》与此同时废止, 增值税由“行政法规”正式提升为“法律”。

【白话】以往增值税依据的是国务院所制定的条例, 而现如今却是由全国人大来订立法律。法律相较于条例具备更强的刚性, 其修改需要遵循立法程序, 并非仅通过今日出台一个文件便会发生变动, 如此一来政策的稳定性以及预期也就更为强烈了。

变化二：三档税率不变

增值税税率保持三档, 分别是13%, 再者是9%, 还有6%。小规模纳税人征收率为3%, 其中部分是5%。

按照白话来讲, 税率既没有出现上涨的情况, 也没有发生下降的情形。其中, 13%的税率适用于售卖货物、进行加工、开展修配服务以及出租动产这些方面。九％的税率作用卖房、卖地领域, 还有卖书、售卖粮食以及乘坐出租车的时候。而6%的税率则应用于服务以及无形资产领域, 类似于寄递快递属于收派服务范畴, 同样也是按照6%的税率来执行。就如同以往那样, 大家并不需要对新的税率重新去适应。

变化三：起征点写入法律

增值税起征点的标准是, 月销售额没有超过10万元, 然而季度没有超过30万元的话, 就会免征增值税。起征点是由法律直接去规定的, 在此之前是由财政部规章来规定。

以下是月10万以下免税此项优惠, 以往是由财政部相应文件规定的, 它随时存在可能被调整的情况, 如今已被写进法律之中, 需要注意的是, 一旦达到10万那就需要全额缴纳税款, 小企业主能够依照这个标准安心地进行规划。

变化四：无偿赠送、进项抵扣、关联交易成监管重点

无偿把货物或者服务赠送出去（这被视同销售）, 必须依照法律去缴纳增值税, 进项税额进行抵扣时必须凭借合法的扣税凭证, 关联交易价格要是异常的话税务机关是有权力去核定的。

送样品, 送礼品, 给员工发福利, 这可不是白白送出去, 税务方面会算你是“卖了”, 得交税。进项发票不合规, 那绝对是不能抵扣的。关联公司之间交易价格压得太低了, 税务局是有权按照市场价重新计算税款的。

结合上述变化，老板们必须重点关注以下3条：

起征点, 月为10万, 此乃法律, 并非政策, 莫要等到2026年才去更改规划, 当下便需着手布局。

第②点, 存在无偿赠送礼品或者样品的情况, 以往有不少人对此并未予以重视, 往后将会成为重点监管的对象, 所以不要随意进行赠送。

③ 关联交易的价格, 应当处于合理范畴之内, 切勿为了达成省税这一目的, 而将货物以低价格的模式卖给自身的另外一家公司。

财务人员日常实操要盯紧以下3点：

进项税额抵扣凭证, 其必须要合规, 在数电票全面推行以后, 票据管理变得更加严格。

② 无偿赠送要开票、要申报，不要忽略。

③ 小规模纳税人认定标准未发生改变, 其标准为年500万, 不过起征点10万属于法定免税线。

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此文本所依照的是, 《中华人民共和国增值税法》, 其由主席令第四十一号发布, 于2024年12月25日得以通过, 自2026年1月1日起施行；还有《中华人民共和国增值税法实施条例》, 以国务院令第826号颁布, 在2025年12月19日通过, 自2026年1月1日施行。

#增值税法#​​​​

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