年末结账必看！账务调整与结转的干货公式

本期金额：取自科目余额表本期发生额；

本年累计金额：取自科目余额表本年累计发生额。

核心项目计算公式（必考）

营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入

营业利润, 等于, 营业收入, 减去, 营业成本, 减去, 税金及附加, 减去, 销售费用, 减去年末结账注意事项 账务调整与结转干货，管理费用, 减去, 财务费用, 加上或减去, 资产处置损益, 加上, 其他收益。

利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出

净利润 = 利润总额 - 所得税费用

特殊的填列规则是, 资产处置所产生的损失, 以及税费呈借方余额的情况, 在报表里会以负数的形式进行列示。

实操要点

表头必须填写：编制单位、会计期间（年月）；

逐项取数，严格按照公式计算云政通云南小微企业，保证表内勾稽关系正确；

净利润正负判断：正数代表盈利云政通财税创新企业，负数代表亏损。

五、资产负债表编制实操 财务核心报表

核心知识点

报表的定义是, 资产负债表展现企业在某一特定日期时的财务状况, 它归属于静态报表, 并且遵循这样的恒等式, 即资产等于负债加上所有者权益。

时间区分

年初余额：上一年度 12 月 31 日期末余额；

期末余额：当前会计期末科目余额。

重点项目填列规则（高频考点）

货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金

固定资产, 等于, 固定资产原值, 减去, 累计折旧, 再减去, 固定资产减值准备。

需要明确得到的值, 等于处于借方余额情况的应收账款明细账的数值, 加之呈现为借方余额形式的预收账款明细账数值, 再减去所计提的坏账准备。

用应付账款, 等于, 应付账款明细账的贷方余额, 加上, 预付账款明细账的贷方余额。

未分配利润 = 本年利润期末余额 + 利润分配期末余额

特殊处理：负债类科目出现借方余额时云政通经开区服务，报表以负数填列。

编制校验标准

在报表里, 左侧所呈现的资产总计金额, 必然要等同于右侧出现的负债合计金额加上所有者权益合计金额, 要是借贷处于不平衡状态, 那就表明取数或者编制存在错误。

补充一：完整月末结账流程（全系列汇总）

结合整套连载内容，整理会计标准月末做账顺序，新手直接套用：

涉及类业务有, 计提工资内容, 计提社保相关, 计提公积金部分, 计提固定资产折旧这个事项, 计提季度所得税情况。

费用支付：对公支付水费、电费、物业费、手续费、招待费等；

往来处理：押金收支、代收代付、往来核销；

损益结转（分步）

① 结转各类收入、其他收益

② 结转主营业务成本

③ 结转税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用

④ 结转所得税费用

终极结转：年末结转本年利润至未分配利润；

报表编制：依次编制利润表、资产负债表；

账目核对：账证、账账、账表核对无误云政通财税系统，完成本月结账。

补充二：全系列科目速记总结

资产处置走固定资产清理，盈亏计入资产处置损益

押金、代收款项计入其他应付款，代扣员工款项计入其他应收款

员工薪酬、单位社保 / 公积金，统一归集应付职工薪酬

运营方面直接产生的开支, 归入主营业务成本范畴, 行政方面所产生的开支, 归入管理费用范畴, 销售方面所产生的开支, 归入销售费用范畴。

银行利息、手续费计入财务费用

月末所有损益类科目云政通财税智能化战略，全部结转至本年利润

年末本年利润结转至利润分配 — 未分配利润

补充三：增值税税率合集（做账报税通用）

有形动产租赁、货物销售、电力：13%

基础电信服务、自来水：9%

经纪代理、物业服务：6%

餐饮服务、部分小规模业务：3%（进项不可抵扣）

连载完结寄语

至此, 汽车租赁会计实操, 那全套连载系列, 一共是7期, 正式达成了圆满的完结状态！

此系列涵盖基础费用, 涉及往来账务, 关联固定资产, 关乎薪酬社保, 直至月末计提, 历经分步结转, 完成两大财务报表编制, 全面覆盖中小企业出纳与会计日常九成以上工作内容。

从对会计科目毫无基础认知, 开始撰写分录, 直至能够独立自主地完成月末结账工作, 进而出具财务报表所涵盖的整套内容, 呈现出循序渐进的态势, 且与实际工作紧密贴合, 大家能够把 7 期内容予以收藏并形成合集, 以便在日常工作以及考证学习过程中随时进行查阅。

倘若接下来打算去学习各个行业的会计实操账务, 以及发票实操, 还有纳税申报, 以及工商年报等进阶方面的内容, 欢迎一直持续地予以关注！祝愿各位从事财会工作的小伙伴工作能够顺利, 并且学习能够有所成就～。

同样欢迎各位于评论区域留言沟通对于做账内心所感、提出有关学习方面的疑惑！我们将在下一期全新系列时再会。

云政通财税专注于云南本土化工商注册、变更注销、代理记账、资质许可、商标注册全覆盖，企业需求一站搞定。详询：13888596642；13888824552江小姐。