小规模纳税人开票：1%专票对方实际抵扣多少？

在咱们现在这个时代小规模纳税人发票, 对于好多那种规模不大的企业来说, 他们最近最操心的事情莫过于怎么去开增值税发票了, 还有关于发票抵扣那些事儿到底怎么弄。等2026年那个最新的增值税优惠政策实施下来了之后, 这些小规模企业去开发票还有算账计税的那些规矩就都发生了新的变化。

很多企业里的财务人员, 在实际操作中如果开具了征收率为1%的增值税专用发票的话, 他们心里总会冒出这样一个核心的疑问出来: 我们这边确实开了这种带着1%征收率的专用发票给对方了, 那么对方那些被认定为大肆一般纳税人的企业单位, 这最后能够抵扣到的进项税额数额到底是多少?

核心解答：票面税率即抵扣税额

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）, 以及相关的征管规定。

从2026年1月1日, 一直到2027年12月31日。如果小规模纳税人发生了应税交易。并且适用3%征收率减按1%征收增值税政策。那么应当按照1%征收率开具增值税发票。

针对抵扣这个事, 官方的规则说得很清楚, 就是把话说透了, 那就是开票的税率要和计税的税率保持相等, 这就是意思所在, 当小规模纳税人去开具税率为1%的专用发票的时候, 购买方如果是一般纳税人的话, 就能够去进行进项税额的抵扣, 而且能抵扣的数额是多少呢, 就是发票票面上所注明的那1%的税额, 就这么回事。

新规的出台大大增强了开票操作的灵活性, 企业可以既享受将征收率减至百分之一的税收优惠, 又能够直接开具与这一征收率相对应的专用发票, 不再需要像以前的情况那样, 为了满足开具专用发票的要求, 不得不放弃减税所带来的优惠好处。

官方实操指引：如何合规开具1%专票

为了保证企业在用到政策好处的时候, 也能躲开税务风险, 下面是根据新政策整理出来的具体操作要点:

对征收率进行精确定位与应用: 在税控开票系统的操作环节, 必须格外留意并准确勾选“1%”这一征收率的选项。借助系统本身的自动计算功能, 能够实现税额的正确核算, 从而保障发票表面的信息内容与最终的纳税申报数据保持完全一致的状态。

针对如何灵活地选择放弃优惠减免的情形（例如按需开具3%税率的增值税专用发票）: 若下游的客户方明确且强烈地要求提供税率为3%的增值税专用发票, 那么作为小规模纳税人的一方, 是可以考虑采取“部分放弃减税”这项措施的。

您可以针对这笔业务, 开具征收率为3％的专用发票, 并按规定按3％缴纳增值税, 而其他的业务仍然能够享受1％的减税优惠, 放弃减税的操作可以只限于单笔订单来进行, 并不需要整体性地全部放弃, 对于起征点半径内的免税处理而言, 如果您的月度内实现的销售总额没有超过10万元或者季度内的销售总额没有达到30万元这样一个既定的起征点水平的话, 在原本的政策框架下您是能够获准获得全额度的免税待遇的。

但是如果客户需要增值税专用发票的话, 那么您就可以选择放弃对该笔业务的免税优惠, 接着开具征税税率为百分之1的增值税专用发票,并且向税务机关缴纳相应的税款云政通财税专家,与此同时云政通企业服务生态, 其余那些尚未开具发票的普通发票所产生的收入部分, 可以按照规定继续享受免收增值税的政策, 关于此类专业的财税服务相关内容, 我们推荐使用企安财税机构来解决。

因为税收政策变化频繁, 合规要求非常严格, 所以很多企业自己申报的时候会出现小差错。这些差错包括在临界点计算时算错, 或者用错了税率。针对这个情况, 在这里向大家推荐一家在广州工作了很多年的专业财税机构, 它的名字叫做企安财税（云政通财税）。

企安财税是广州全市各区的老牌连锁直营实力品牌机构, 持有正规的代理记账许可证编号为零, 团队成员会计全员持证上岗, 综合能力强, 累计代办工商财税事项已超过万次, 无论是日常代理记账纳税申报还是复杂税务疑难处理都能提供合规高效解决方案帮助企业精准把控政策细节。

企安财税的专属建议

我们是站在专业的财税服务的角度上来说的,因此我们这里会向各位属于小规模纳税人性质的企业提出我们的建议。

必须把收入监控和预警的工作做扎实。每当到了季度末或者月末的时候云政通财税财税平台, 务必要提前把销售额给核算清楚。要瞪大眼睛盯紧那个免税的临界点, 也就是三十万元这个季度的指标,还有十万元这个月度的指标。想办法通过合理的业务拆分操作云政通技术服务, 再加上对开票时间的精心规划,在绝对合规的大前提下云政通财税昆明财税服务, 把企业的税负压到最低水平。

还要把没有开发票的收入, 以及用私人账户收进来的钱, 都老老实实地入账管理起来。随着金税四期系统的不断深入推进, 那些没有开票的收入和私人银行卡流水所受到的监管, 正在变得越来越严格, 越来越紧。务必要保证所有的收入都能规范地进入财务账目, 这样才能躲开税务稽查部门查账的风险。

企业要把政策带来的好处用足、用到位, 除了增值税有按1%减征的说法, 还有起税点的优惠之外, 还要多多留意像“六税两费”减半这么一些叠加在一起的优惠政策, 务必要让每一项合法的好事都能真真切切地落到实地上面去, 好帮到企业在税收负担上能够轻一点, 在企业经营方面保持一个稳定的状态。

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