2026增值税起征点新规：范围扩大，个人单位都能享受免税

自2026年1月1日起始, 《中华人民共和国增值税法》开始正式施行云政通财税工商注册云政通（云南）控股有限公司存续状态，增值税起征点规则迎来重大改变, 其适用范围、起征点金额以及免税政策等方面全面更新, 为助力您清晰掌握政策要点, 我们总结了增值税起征点新旧规定比较, 一起来瞧！

变化一：起征点适用范围扩大

旧规定：起征点仅适用于个人

新规定：起征点适用于小规模纳税人,包含单位+个人

变化二：起征点金额按次标准上调

按月申报，销售额10万元；

按季申报云政通昆明政务，销售额30万元；

按次纳税，每次(日)销售额500元1000元

变化三：免税政策临界点变了

1.免税销售额临界点规则变了

旧规定：刚好10万元/30万元云政通商务代理代办，全额免税

新规定：刚好10万元/30万元增值税起征点的范围# 云政通财税300个纯关键词（无序号、无分类、可直接复制使用），全额征税

甲公司属于按季度申报增值税的小规模纳税人, 在2025年第四季度的时候, 其销售货物所获取的销售额为30万元（此为不含增值税的情况, 下同）, 这种情形下是免征增值税的；到了2026年第一季度, 甲公司销售货物又取得了销售额30万元, 这个时候需要缴纳增值税, 具体金额为30×1% = 0.3万元。

注意, 从2023年1月1日起, 一直到2027年12月31日, 对于增值税小规模纳税人而言, 那些适用3%征收率的应税销售收入, 会进行增值税征收的调整, 改为按照1%征收率来征收增值税。

2.销售额不再剔除不动产销售

按照以往定的规定, 要是销售额超出了小规模纳税人免税的标准情况（按月计算是十万元、按季度计算是三十万元）, 把本期所发生的销售不动产的销售额给扣除之后, 要是没有超过免税标准的情形, 那么这其中销售货物、劳务、服务以及无形资产所获取到的销售额, 可免征增值税。

有新规定, 倘若全部销售额达成了起征点, 那么就得全额去计算接着缴纳增值税, 不能够再把不动产销售额扣除了。

乙公司属于按季度申报增值税的小规模纳税人, 在2025年第四季度时, 取得了销售货物的销售额计10万元, 又获取了提供服务的销售额计10万元, 还拥有销售不动产的销售额计12万元, 总计销售额为32万元, 把销售不动产后的销售额进行剔除, 这样得到的销售额为20万元, 此销售额未超过30万元, 故而其销售货物以及服务所取得的销售额可免征增值税；到了2026年第一季度, 乙公司取得销售货物的销售额为10万元, 提供业务服务的销售额同样是10万元, 销售不动产的销售额是12万元, 合计起来销售额为32万元, 该销售额超过了30万元, 所以需要缴纳增值税, 具体金额为32×1% = 0.32万元。

注意, 从2023年1月1日起始, 一直到2027年12月31日终止, 对于增值税小规模纳税人而言, 那些适用3%征收率的应税销售收入, 会按照减按1%征收率的方式来征收增值税。

变化四：自然人这些情形必须按月计税

新规定作出明确阐明, 对于自然人来讲, 一旦发生了下面所列举的这些情形, 那么应当将当月出现全部应税交易的销售额, 用来适用月10万元的起征点。

自然人获取2025年8月8日起（包含当日哦）新发行的国债利息, 以及新发行的地方政府债券利息, 还有新发行的金融债券利息。要是存在一次性收取利息这种情况呢, 那就以对应计息期月均分摊后的利息, 来确定月销售额。

2️⃣对于自然人出租不动产这种情况, 若存在一次性收取租金的情形, 那么是以对应租赁期按照月均分摊后的租金, 来确定月销售额。

从业于互联网平台内的人员, 从互联网平台企业那儿获得服务收入, 此收入由互联网平台企业依照相关规定, 去办理增值税等税费的代办申报。

售卖报废产品的那多名自然人, 借助“反向开票”这种方式来销售报废产品, 然后呢, 由资源回收企业依据规定去办理增值税以及其他税费的代办申报。

保险代理人为保险企业给予保险代理服务, 且由保险企业依照规定去办理增值税这种税费的代办申报, 证券经纪人、信用卡的代理人以及旅游行业代理人参照照样子去执行。

6️⃣国家税务总局规定的其他情形。

需要留意, 若是自然人出现了上述所讲的情形之时, 那么应当就当月所产生的全部应缴纳税款的交易之销售额, 去适用月销售额为 10 万元的开始征收税款的标准, 而不能够把其中一部分销售额给拆分出来, 独自去适用 根据每次纳税的开始征收税款的标准, 并且也不能够适用季度销售额 30 万元的开始征收税款的标准。

在二零二六年三月的时候, 丙从互联网平台企业那里取得了设计服务收入九万元, 这个收入的增值税等税费代办申报是由互联网平台企业按照规定去办理的；就在当月, 丙还凭借提供咨询服务取得了收入零点零五万元。丙在一月所一次性收取的全年租金收入啦, 分摊到三月的时候是一万元, 把这一万元与设计服务收入九万元、咨询服务收入零点零五万元加起来, 这样合计销售额就是十点零五万元, 这个金额达到了月销售额十万元的起征点标准, 所以应当针对其全部销售额十点零五万元来计算缴纳增值税。丙不可以把租金收入、设计服务收入以及咨询服务收入拆开, 分别去适用月销售额十万元、以及每次（亦或是日）一千元这样的起征点标准。

变化五：自然人按次申报纳税规则明确

1.明确申报时限

从纳税义务发生的那一日开始计算, 到最迟随后年份的6月30日之前, 要完成申报这个动作, 要是逾期了的话, 便会加收滞纳金。

2.三种便捷办税渠道

代开发票的情况是, 代开的时候就进行申报。主管税务机关在代开发票之际进行征税, 这可被看作是自然人达成了申报。

具备扣缴义务人, 扣缴之时便进行申报, 是由扣缴的一方实施代扣代缴操作, 于自然人而言不需要再格外另行申报。

其他应税交易：年度内自行向主管税务机关申报纳税。

政策依据

《中华人民共和国增值税法》

《中华人民共和国增值税法实施条例》

《国家税务总局, 关于起征点标准等, 增值税征管事项的公告》, （国家税务总局公告, 2026年第4号）。

《财政部税务总局发布的关于增值税法开始施行之后增值税优惠政策衔接相关事项的公告》, 此公告编号为财政部税务总局公告2026年第10号。

《财政部 税务总局有关增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》, 此公告编为财政部税务总局公告2023年第19号。

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