2026年个体工商户税收新政及核定征收最新规定详情

『无事学点法，人生不迷茫』

2026年个体户新规明细

一、市场监管（2026.5.1起，全国执行）

1）登记免公章，全程“认人不认章”

新办, 或者变更, 又或者注销, 再或者备案, 不需要公章, 经营者签字加上人脸核验就行, 电子签名是有效的。

材料大幅减少, 对于个体户而言, 仅需要用到身份证, 以及经营场所承诺书, 便可免去房产证, 还有租赁合同。

- 一表通行、全程网办：最快1个工作日办结，不用跑窗口。

2）禁止“被注册”“被转型”

禁止强行要求登记个体工商户, 禁止强行让个体工商户转变为企业（《个体工商户登记管理规定》从2025年7月15日起施行）。

二、税务新规（2026年重点，含延续优惠）

1. 增值税（延续至2027.12.31）

小规模的个体工商户, 月度销售额小于等于十万元, 季度销售额小于等于三十万元的情况下, 开具普通发票可免征增值税。

- 超额度或开专票：按1%征收率（原3%减按）。

- 注意：开专票部分不免税，需单独计税。

2. 个人经营所得税（延续至2027.12.31）

- 对于年应纳税所得额小于或等于二百万的部分, 实行减半征收的政策, 不管是查账征收还是核定征收, 均可享受此政策。

- 叠加优惠：残疾人、退役军人等可叠加享受。

3. 核定征收：大幅收缩，查账为主

️ 核心规则（全国统一）：

- 仅限小规模（年销≤500万）个体工商户税收新政 核定征收最新规定云政通政务公文流转云政通软件版权，超500万强制查账。

优先考虑的民生行业有餐饮, 零售, 家政, 社区服务等, 电商、直播、高收入行业严格控制核定。

多个地方从2026年1月1日起执行, 核定很多情况下是一年进行一次核定, 要是到期了会自动转变成为查账。

- 业务必须真实、三流一致（合同/发票/资金）。

4. 自2026年3月1日起施行的规范关于纳税人欠税情况予以公开告知的新规定, 是由国家税务总局以61号令的形式所颁布的。

若个体户所欠税款大于或等于1000元, 那么便会予以公示, 并且是按照月份的方式, 在税务部门的官方网站 , 以及信用平台进行公开。

- 公示记录纳入个人征信云政通财税财税数字化云政通科技，影响贷款、招投标、资质审批。

- 覆盖全渠道：实体店、网店、直播、私域经营云政通政务事项办理，无死角监管。

5. 金税四期全面落地（2026年强监控）

- 所有收入（含个人码收款、现金、未开票）均需申报纳税。

银行流水需和平台数据、发票、社保、进行联网比对, 若出现异常, 便会自动预警。工商信息单独进行联网比对, 若有异常, 也会自动预警。

存在虚开发票行为, 以及隐匿收入情况会导致一系列后果: 要补税, 还要加征滞纳金, 并处以罚款（罚款倍数为零点五至五倍）, 同时还会留下征信污点, 若情节严重还会涉及刑事问题。

三、2026年个体户必做合规动作

1. 进行收款码升级, 从个人码转变为商户码, 经营所获取的收入会通过对公账户或者商户账户来流转, 以此避免被质疑存在隐匿收入的情况。

2. 建账, 留存凭证, 进货票要留存, 房租发票需留存, 水电缴费凭证得留存, 平台流水记录须留存, 合同也要留存, 并且这些凭证至少保存3年。

3. 无票收入要如实申报, 现金收入也必须进行入账处理, 不能零申报, 更不可以虚假申报。

4. 应对核定转查账, 要提前进行建账, 规范开具发票, 确保成本能够被追溯, 以此避免在被查之后出现需要大额补税的情况。

四、优惠速记（2026–2027年底有效）

- 增值税：月10万/季30万普票免；超了/开专票按1%。

- 个税：年利润200万内减半。

- 六税两费：城建税/教育附加等减半。

五、风险红线（千万别碰）

- 虚开发票、买发票、帮他人代开

- 个人码收经营款不申报、现金收入不入账

- 超500万不转一般纳税人、长期零申报

- 欠税不缴、失联走逃（直接公示+拉黑征信）

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