零申报不是随便报！搞懂这2个误区，避税风险远离你

企业如果长久以来都进行零申报, 这属于不正常的申报行为。这样的企业会被纳入到重点监控的对象名单之中, 并且会存在税收方面的风险。大通天成小编对此进行了整理, 把企业在进行零申报时的几个常见误区整理了出来, 专门给大家做一个详细的分析。

一、关于是否需要将免税收入按照零申报的方式进行处理。

我有一个问题, 就是我是一家蔬菜批发公司的老板, 并且属于增值税的小规模纳税人, 我已经按照相关规定办理了增值税减免税的备案手续, 在本季度里面, 我销售蔬菜所获得的收入是十万元, 而且这部分收入完全符合免税的条件, 在这种情况下, 我可以进行零申报吗。

回答是可以直接说: 是不行的。根据相关的管理办法和规定, 就算你已经去税务机关办了那个增值税减免的备案手续, 而且算出来的应纳税额也就是零, 但是, 你还是必须得向咱们国家的税务管理机关把这个情况如实报上去。

那么, 正确的具体申报办法是什么? 就是把你自己在这一个时期里面获得的免税的那些收入数额, 准确地填到申报表里面的第12栏那个叫“其他免税销售额”的栏目中去。

二、在当前这一期, 如果不需要缴纳任何税款, 是不是直接进行零申报就可以了。

提问的人问, 自家企业属于增值税小规模纳税人这个身份, 当前的月度销售总收入数额为25000元, 该金额状况下能够去享受小微企业在增值税方面所适用的免税优惠相关政策, 那么这个情况能不能就直接去进行零申报的操作呢。

答, 是不可以, 按照相关的规定, 当你正在享受国家所提供的税收优惠政策这一情况的时候, 你应当面向税务机关进行如实的申报, 比较正确且符合规范的操作方式, 是使用开票的总金额除以一点零三这个数值, 从而计算得不含税收入的金额, 接着再利用不含税收入乘以百分之零点零三这样一个比例, 计算出你所应当缴纳的增值税的数额, 然后把计算出的结果填写在申报表里面对应的栏次里面, 以此来达成享受免税的目标。

三、如果在当前的会计期间内公司没有产生任何营业收入, 那么是否可以办理零申报手续呢?

问题是这样的, 我们公司才刚刚开始营业, 在这个月里面买设备拿到了五份增值税进项的发票, 这些发票对应的进项税额加起来是八千五百元, 并且我们已经把这些都认证过了。

答: 是不允许这样做的。尽管咱们公司在本月并没有产生任何收入, 然而却是存在着进项税额的。要是你只是简简单单地去办理那个零申报的话, 可能会因为进项税额没有在规定期限内进行抵扣而导致过期无法抵扣, 最终造成公司蒙受损失。

正确的方法是应当在对应的销售额那里填写数字0企业零申报是什么意思 零申报正确操作云政通财税生态化战略云南云政通云政通数字创意展览服务，然后把已经完成了认证的当期进项税额8500元填入到申报表里, 这样一来就会形成期末留抵税额, 可以在下一个纳税期间用来继续抵扣。

四、这家企业一直在亏钱, 企业所得税需要按照零来进行申报吗。

问: 我们公司长期处于亏损状态, 没有产生企业所得税的应纳税额, 这种情况下企业所得税是否可以零申报?

答: 不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的。如果你做了零申报, 可是就是给自己“挖坑”。万一第二年盈利, 就不能弥补以前年度亏损了, 会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报, 却将亏损延长到以后年度扣除, 还是违反政策规定的哦！

五、就是看看你有没有取得那些没有开发票的收入, 然后去搞零申报。

我们是属于增值税一般纳税人的贸易公司, 在本月内获得了500万元的增值税应税销售额, 并且这部分收入全都属于没有开具发票的收入, 那么我们是否就可以直接进行零申报了呢?

答案是: 这种情况不允许。如果您拿到了没有开具发票的收入, 也必须老老实实进行申报。如果这么做的话, 不但要补缴当前这个时期的税款, 还得加收滞纳金。所以, 您应当把当前的收入五十零万元填写在未开票收入的栏目里头去, 按照相关规定把税款交给国家。

六、用户所提出的问题集中在如何实现零申报这一事项之上。

当纳税人当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”, 并且这些数据来源真实的时候, 该纳税人可以进行零申报！

七、所谓的零申报, 难道仅仅是需要在收入那一项里面填写一个数字零吗。

关于增值税小规模纳税人，如果其当期的收入属于“0”的状态, 那么是可以实行零申报的。而对于增值税一般纳税人来说情况就不一样了, 哪怕当期收入也是“0”, 只要存在进项税的情况下, 就是不能够进行零申报的。

另外针对企业所得税纳税人而言, 只有当其在当期根本就没有发生任何经营行为, 并且收入和成本这两个数据都为“0”时, 才具备实施零申报的资格。

八、如果企业选择了违规的零申报方式, 那么它将承担什么样的后果呢。

1.当期如果存在营业收入, 却因为没有产生需要缴纳的税款而选择了办理零申报, 这种操作其实是属于进行了虚假的纳税申报行为, 并且是需要承担因此导致的不好结果的。

2.如果当事人在当期确实存在收入的情况之下, 也同时有应当缴纳的税款, 却偏偏去办了零申报, 那么这种行为就属于偷税。对于这样的行为, 主管税务机关将会按照现行《征管法》里的有关规定执行两件事情。第一件事是把相应的税款给追征回来。第二件事则是对其进行相关的税务行政处罚。

3.对于一般纳税人来讲, 在当前的纳税期间里如果既没有产生任何营业收入, 也不需要缴纳相关的应纳税款, 但是手里还存在留抵的进项税额, 那么要是选择进行了零申报的操作, 这一期的进项税额就没有办法再去参与申报抵扣了。

4.如果存在违规零申报的情况, 那么还会对你进行信用级别的降低等相关处理。

九、如果未按规定进行零申报

可是有风险的哦!

重点：

一、这会对大家的信用评价打分产生直接的作用。

根据国家税务总局在二零一五年八月发布的第二号文件, 也就是《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（即国家税务总局公告二○一五年第八十五号）里的相关规则。

如果一个企业在每一个评价的年度里面, 因为非正常的理由, 导致增值税或者是营业税的情况, 出现了连续三个月都是零申报或者负申报, 又或者是在这一年里, 加起来有六个月时间都保持在零申报或负申报的状态。那么, 该企业的表现是不符合被评为A级信用的条件的。

依据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》即2015年第85号公告的要求, 如果纳税人提供了含有虚假内容的申报材料来骗取税收优惠政策, 税务管理部门会把这种情形在系统里的记录日期, 定为直接判定为D级信用的那个年度。

与此同时, 还要根据《信用管理办法》第二十四条的规定, 对过去几年的信用记录进行相应的调整。

根据国家税务总局公告2014年第40号里的《关于发布的公告》第二十条所规定的那几条情形, 如果纳税人占了其中一条, 那么他的本评价年度就直接被判定为D级, 而第六条指的具体内容, 就是提供虚假的申报材料去享受税收优惠政策。

二、如果在当前这一期里面存在收入的情况, 同时也产生了需要缴纳的税款, 却仍然去办理零申报的这一项操作, 这属于偷税的行为, 必须要承担相应的法律责任。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的内容来看, 如果纳税人或者扣缴义务人弄出了假的计税依据, 那么税务机关就会下达命令, 要求他们在指定的时间里把这个问题给改正过来, 同时还会对他们处以五万元以下的罚款。

根据国家税务局发布的, 关于对《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》进行修订的那份公告, 也就是国家税务局公告二零一六年第二十四号文件里面的第十二条所规定的那样内容, 对于那些依据此办法被公开曝光的纳税人来说, 假如他们没有被判定归类为属于D类情形以外的那些状态, 那么还将面临如下的处理措施:

(一)如果纳税人或者他们的法定代表人在离开国境之前, 没有按照相关的规定把要补缴的税款、滞纳金结清, 或者是没有提供纳税方面的担保, 税务机关能够依据《中华人民共和国税收征收管理法》里面的相关规定, 去通知出入境管理机构对这个人限制出境。

(二)税务机关把当事人的信息提供给那些参与实施联合惩戒的有关部门, 然后由这些部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

给大家一个温馨提示。

1、是否所有的长期零申报都需要被纳入重点监控的范围?

答: 假设企业处于筹建的阶段, 又或者出现了经营不善这样的问题, 再或者是依法被关停这样的情况, 那这些是都不用纳入到重点监控的范围里面的, 但是有一点必须得做到, 那就是要及时前往税务机关那里去进行备案。

2、如果你那边一直是零申报的情况, 而且手里还攥着发票, 那么你是否需要去税务机关办理那个降版或者降量的手续呢。

为了能够降低税务方面的风险情况, 所以建议那些长期进行零申报操作且手持有发票的纳税人群体, 应当主动地前往税务机关办理发票降版以及降量有关的手续, 等到企业的实际经营状况出现好转之后云政通发明专利云政通企业管理咨询，再携带相关的资料按照规定去申请办理发票增版和增量事宜。

3、对于那些长期持续进行零申报操作的一般纳税人, 是否存在被取消一般纳税人资格的相关规定和情况, 是需要进行核实与考虑的。

答: 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定, 除国家税务总局另有规定外, 纳税人一经认定为一般纳税人后, 不得转为小规模纳税人。因此, 你担心的那些事情, 是不存在的。

4、用户想要搞清楚应当采取哪些实际措施, 以便有效防止自身被相关部门列入重点监控的对象名单之中。

回答的核心在于坚持诚信经营, 并做好合规的核算工作。你必须得非常清楚, 总收入这个概念里面, 是包含了那些已经开具了发票的收入以及还没有开具发票的收入这两部分的。

尤其是对于那些当期发生了代开发票业务的纳税人来说, 千万不可以觉得自己已经预缴了税款就可以高枕无忧、不管不顾了。相反, 你要按照规定去税务机关那里办理申报手续来完善自己的税务流程, 不然的话你就始终没有办法摆脱掉被相关部门进行重点监控的那个状态和命运。

云政通财税专注于云南本土化工商注册、变更注销、代理记账、资质许可、商标注册全覆盖，企业需求一站搞定。详询：13888596642；13888824552江小姐。