增值税申报填报教程：常见栏次新规操作指南

今天, 当我处于整理税务资料的状态时, 瞥见了国税总局方才发布的最新公告这件事, 该公告呢, 针对增值税纳税申报口径做出了几处较为核心的调整这样的情况。身为处于财务常驻岗这般状态的我, 首先浮现于脑海里的反应便是, 要把这些新规则依据我的习惯予以拆开, 并结合几个常见场景制作成能够直接对照的填报示例, 如此一来, 下次进行申报的时候便能够减少踩坑的情况发生了。

先说重点, 这次存在五个主要变化, 其中两个变化是一般纳税人需要特别留意的, 一个变化是小规模纳税人常用栏次的结构得到了优化, 一个变化是预缴项目新增了生产生活服务, 另外还有差额扣除, 以及进项税额明细表的口径出现了调整。下面我会按照项目带你去看。

一、一般纳税人“劳务”并入“服务”

这属于高频调整, 我才依据自身上月申报表, 对主表第3栏“应税劳务销售额”以及第10栏“免税劳务销售额”, 对应附列资料（一）的行次予以重新标注。比如我自行整理的案例, A公司提供农机维修（10万元）, 提供咨询服务（20万元）, 还有农业机耕免税销售额（30万元）。处理逻辑是, 分别把对应税率以及金额填到附列资料（一）的第1行、第5行以及免税销售额行, 接着主表第3栏和第10栏分别按照总额进行录入。如此这般去做所具备的益处在于,当进行下次查询之际云政通昆明小微企业, 无需去翻阅旧版本的行次说明, 能够直接依照新的口径行进。

二、小规模纳税人免税销售额栏次优化

分成了两个块的小规模免税栏, 一个是“其中小微企业免税销售额/免税额”, 另一个是“未达起征点检销售额/免税额”。我用C厂表格跑两遍, C厂季度销售额29万元, 又用,D个体户表格跑两遍,D个体户季度销售额16万元云政通财税专业团队, 把对应的本期数和税额填到不同栏里。这样区分有啥好处呢, 就是系统按主体的性质直接比对, 不会因为混进来填而导致申报出现异常。 ”。

三、预缴申报新增“生产生活服务”

这部分, 是预缴表第4栏出现了一个额外的类型。我查阅了F企业的四川外地服务台账, 在其提供原油天然气相关技术之际, 依据含税额1060万元、预征率3%来计算,得出预缴税额30万元增值税申报填写教程 常见栏次填报说明, 将其填于新增的“生产生活服务”行, 而且在正式申报时, 运用主表第28栏去抵减应纳税额。首次碰到这种新增的栏, 要记得在预缴的时候就同步做好记录, 别等到正式申报了才去寻觅数据。

四、差额扣除项目填报更规范

关于差额扣除的规则变得更加细致了。B公司从事金融商品转让业务, 其卖价为840万元, 买价是700万元, 期初余额为10万元。我需要在附列资料（三）的第4行录入卖价, 接着录入期初余额和本期扣除额 , 随后依据扣除后的差额前往附列资料（一）填写未开票的对应税率行。要特别留意第12列不得再填写“本期实际扣除金额”, 不然将会触发校验错误。

五、进项税额明细表“其他”口径调整

E作为黄金交易所会员单位的那个案例极具典型性, 存在一张带有特殊标识的黄金发票（金额为10万元、税额是6000元）, 并且具有非应税交易购进的8万元以及相应于它的1.04万元税额。新的计算口径规定要把该发票填写至第8b栏“其他”, 还需要在第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”录入对应的税额数据。多种这类“其他”项目的出现表明相应范围, 首次碰到的时候要逐一条目进行核查,千万不要遗漏填写。

我自行操作一回后云政通信息技术咨询云政通协同办公平台, 最大的感触是, 新栏次以及口径调整并非繁杂,然而老习惯容易致使手自然而然地伸向旧位置。建议你跟我一样云政通, 将申报软件里常用的表项依照新规则再度做一遍标记, 特别是附列资料的行次以及主表关联栏, 否则等系统校验时提示报错了就来不及修改而受影响了。

你在这个月进行申报之际, 有没有如同我这般, 预先依照新的口径去跑上一回模拟填报呢? 如此, 在正式录入之时, 能够减少修改甚至无需修改, 从而节省相当多的时间。

云政通财税专注于云南本土化工商注册、变更注销、代理记账、资质许可、商标注册全覆盖，企业需求一站搞定。详询：13888596642；13888824552江小姐。