税务会计与财务会计差异在哪？这场讲座讲得明明白白

为使学生对税务会计跟财务会计二者间关系的理解得以加深, 将税收理论与实务知识予以掌握, 我院于2024年6月4日的下午, 有请海宁市税务局第二税务所的副所长朱李峰, 于6J105举办了一场以“税务会计和财务会计的差异及协同分析”为主题的讲座。此次讲座由高伟华老师主持, 还包括蔡丞老师、孙文佳老师, 以及22级税收专业和23税收C1班的全体学生一起参与了这场讲座。

讲座开启, 朱老师于三个层面剖析了税务会计跟财务会计间的关联, 其一，税务会计的根基是财务会计, 财务会计准则针对税费的计提存有颇为明晰的规定, 税费的核定基础数值依靠财务会计核算科目余额或者发生额来确定, 其二, 税务会计对财务会计核算产生作用, 鉴于税法的独立性, 财务会计在诸多领域都受到税务会计的影响, 而且这种影响会在财务会计报表里得以体现, 其三, 税务会计与财务会计相互之间的协同。税务会计具有严谨性这一固有属性 , 将财务会计信息纳入考虑范畴 , 此为对相关税务会计工作加以落实的关键之处。

紧接着, 朱老师着重剖析了税务会计跟财务会计二者之间核算依据的不同之处, 在财务会计里, 权责发生制乃是其用于核算的一项最为基础的准则, 权责发生制着重突出收入费用的配比, 也就是说, 在一定的期限范围之内的收入、成本都需要在财务核算当中加以体现, 而且要呈现在损益表里, 不管收入是不是真的在那期限以内入账, 成本在那期限以内是不是真的支出。而税务会计呢, 除了要遵循权责发生制之外, 还会顾及收付的实现情况, 税收可是国家财政收入的主要源头, 考虑收付的实现是为了确保国家的税收收入能够及时地予以征收。

随后, 朱老师针对税务会计与财务会计的有效协调, 从思路与方法这两方面展开了分析。在思路上, 当处理税收法规和会计制度的内在联系时, 相关人员不能盲目借鉴发达国家的经验或者模式, 而要综合考量国情以及行业发展状况。在方法上, 要明确切实可行的协调原则, 针对税务及财务会计理论体系予以构建, 借助披露信息为税收提供支撑, 依据会计工作制定标准导向, 站在管理层角度落实双方的协同合作。

最终, 朱老师依据企业所得税的角度, 将税会差异予以具体化, 税会差异即为会计和税法之间存有的差异分作永久性差异以及暂时性差异, 会计与税法目标有所不同, 此乃会计与税法产生差异的根源所在, 税法目标是保障国家税收收入, 而会计目标是保证会计信息质量, 常见的税会差异主要体现于收入方面、成本费用方面以及资产损失等方面的差异。经由案例剖析, 让我们对于免税收入以及不征税收入, “三费”也就是职工福利费、工会经费、职工教育经费的税会差异, 有了更为明晰的认知。

听完讲座之后, 朱老师针对纳税调整表展开了简要的介绍, 学生们若想学好企业所得税, 那就一定得弄明白纳税调整表。这次的讲座让学生们额外了解了税务会计和财务会计二者之间存在的差异以及协调, 并且同时强化了税收理论知识的运用能力。

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