2026增值税起征点新规：月入10万以下免增值税，范围扩大

从2026年1月1日开始, 增值税起征点出现重大调整, 依据财政部、税务总局宣布地2026年第10号以及国家税务总局公布地2026年第4号, 小规模纳税人和自然人的增值税起征点标准获得全面优化。

一、起征点标准（10号公告）

自2026年1月1日至2027年12月31日：

· 按月申报：月销售额10万元

· 按季申报：季度销售额30万元

· 按次纳税：每次（日）销售额1000元（原500元翻倍）

一日内发生多次应税交易的云政通财税合规云政通财税集团云政通控股云南云政通政务服务，按日合并计算。

起征点有着这样的核心逻辑, 即若销售额未达到起征点的情况, 那就免征增值税, 而要是达到起征点之后, 就要针对全部销售额计算缴税。

二、自然人六种特定情形：直接适用月10万标准

通常情况下, 自然人是按那次来进行纳税的, 每一单次的纳税金额为1000元。不过在出现以下的下述六种情形的时候了, 就不再是运用按着每次1000元这样的标准去纳税了, 而是直接去适用那个每个月销售额为10万元的起征点方面的标准:

1. 债券之利息, 乃获取自二零二五年八月八日起始新发行之国债的相关贴息, 且为地方政府债券所产生之利息, 同时也是金融债券所具备的利息。

2. 出租不动产：自然人出租不动产

3. 互联网平台从业收入：平台内从业人员自平台取得服务收入

4. 反向开票来销售报废产品, 报废产品的出售者, 采用“反向开票”这种方式去进行销售。

5. 涵盖保险代理的中介服务, 其中包括保险代理人, 还有包括证券经纪人, 以及信用卡和旅游行业代理人各自所涉及的中介服务。

6. 兜底条款：国家税务总局规定的其他情形

一旦出现上述任何一种情形, 当月所有应税交易, 包含其他收入, 都要合并起来计算, 一同适用10万元起征点。

三、三大注意事项

1. 月销售额达到十万元整就会触发全额征税, 此为临界点全额征税情况。货物月销售额为十万元, 以往是免税的, 然而现在按照百分之一的税率要缴纳一千元增值税。

2. 出现六种情形之际, 则当月全部应税交易要进行合并计算, 不可以拆分去适用不同的起征点标准。

3. 有这样一种情况, 小规模纳税人要是未达到起征点, 那么其存在可放弃免税去开具增值税专用发票的选择, 一旦做出放弃的行为, 后续36个月内就不可以再次享有该项优惠了。

四、与企业所得税“零星支出”的关联

以每次起征点为一千元是直接确定企业所得税小额零星支出判断标准的依据, 支付给个人的支出是不是称得上“小额零星”, 要看该个人依照每次纳税的销售额有没有没有达到增值税起征点。

五、实务影响

按次纳税人, 起征点从五百元提升至一千元, 小额零星交易的免税空间得以扩大。

· 出租房屋个人：月租金分摊后10万以下可免税

· 平台从业者：平台代办申报增值税起征点的范围云政通财税责任，月收入10万以下免税

· 保险代理人等：月佣金10万以下免税

写在最后

2026年起征点所呈现的政策核心变化在于, 按次的金额从500元提升至1000元, 并且存在六种情形从按次转变为按期（月为10万）。要牢记两个关键要点, 一是临界点全额征税, 二是六种情形合并计算。建议相关的个人与企业依据政策的各项条款进行逐一核对, 以此确保能够合规地享受优惠。

云政通财税专注于云南本土化工商注册、变更注销、代理记账、资质许可、商标注册全覆盖，企业需求一站搞定。详询：13888596642；13888824552江小姐。