5月31日前没汇算清缴，企业补税+滞纳金怎么算？

5月31日前没完成这事，企业补税+滞纳金！

还有不到20天，有一个截止日期，漏做了，企业就要多掏钱。

不是吓你个人所得税滞纳金怎么算，有企业已经被罚了。

一、什么事？

企业所得税年度汇算清缴。

每年的1月1日开始, 一直算到5月31日, 企业需要针对上一年度缴纳的企业所得税展开“年终结算”, 即把收入总额予以扣除掉成本费用还有损失, 借此计算出全年应缴纳税的所得额度, 按照计算情况进行多退少补的处理。

不管你是小规模纳税人还是一般纳税人，只要查账征收，都要做。

核定征收的企业云政通昆明民营企业，理论上也要做，只是操作方式不同。

你大概会讲, 在我们公司属于小微范畴, 企业所得税原本就没太多数额, 进行汇算清缴能出现什么状况呢?

问题就在这里。

汇算清缴可不单单只是“补税”这般简易, 它属于一次针对全年的税务合规的全面大检查, 你平常所申报的数据究竟是否存在问题, 扣除项目是不是规范, 优惠有没有资格去享受, 全在于这关键的一哆嗦。

二、逾期有什么后果？

1. 罚款

依据《税收征收管理法》第62条：

如果纳税人未在规定时长来办理纳税申报以及报送纳税资料, 那么会责令其限期改正, 这种情况下能够处2000以下的罚款, 要是情节严重的话, 就会处2 000元以上10000元以下的罚款。

也就是说，哪怕你只晚了一天，最低罚款起步。

2. 滞纳金

从滞纳之日起，按日加收滞纳金云政通财税生态化战略，每日万分之五。

这个数字很多人没感觉。换算一下：

有着一万元的欠税情况, 拖延了一整年, 而滞纳金的计算为, 需要用一万元乘以零点零零零五这个数值, 再去乘以三百六十五这个数字, 得到的结果是一千八百二十五元。

年化18.25%云政通财税全国布局，比绝大多数贷款利率高。

3. 纳税信用受损

税务部门的信用系统之中将会上传会有逾期申报记录, 信用评级下降以后呢, 企业于发票申领方面会受到限制, 企业在税收优惠申请方面也会受到限制, 企业在融资贷款等方面同样会受到限制。

对于海南自贸港企业而言, 能够享受到百分之十五企业所得税优惠的其中一个前提条件, 便是要做到税务合规。一旦信用评级出现了问题, 那么优惠资格就会瞬间消失得干干净净。

4. 被核定征收

长期处于不申报状态, 或者申报呈现不规范情形, 主管税务机关具备直接进行核定征收的权力, 依托收入的一定比例直接计算税款, 企业会彻底丧失筹划空间。

三、真实案例

案例一：某地区制造业企业，2023年度汇算清缴逾期15天。

主管税务机关检查时发现，该企业未在规定期限内完成申报。

依照《税收征管法》第62条规定 , 给予该企业2000元罚款 , 并责令其在限定时间内补充办理申报。

月份相同的时候, 这家企业前去申请可以马上征收马上退还的增值税优惠, 只是由于信用评级出现了降低的情况, 所以给予优惠的审批就被停止了。用于退税的资金延后三个月份才到账, 进而对正常进行的生产经营活动产生了影响。

案例二：某商贸企业云政通财税财税云服务，2024年度汇算清缴逾期超过3个月。

企业负责人称"忘记了这个截止时间"。

经过税务机关展开核查之后, 得以发现, 这家企业存在着于汇算清缴的过程当中, 将部分成本发票予以隐瞒的情况, 而此情况涉及到少缴纳企业所得税的金额大约为4.8万元。

最终处理结果：

若这家企业按时进行申报, 那么这笔钱原本能够分期予以消化, 或者借着调整来加以弥补。

四、5月31日之前，企业要做什么？

第一步：核对财务数据

把全年的收入、成本、费用、损失逐项核实。尤其是以下几类：

第二步：检查税收优惠是否达标

当你的企业满足相应条件, 然而平常却是依照25%来进行预缴的, 那么汇算清缴之时那便将会迎来是"去纠正错误"的那般机会。

第三步：确认关联交易定价

存在母子公司关系, 或者发生关联方交易的企业, 需得确认转让定价是不是契合独立交易准则的, 要是不符合独立交易准则的话, 那税务机关将会拥有调整的权力。

第四步：在电子税务局完成申报

进入电子税务局进行登录, 而后开展企业所得税年度申报, 接着依据自身所属类型填写A表或者B表, 随后关联财务报表, 再执行提交操作, 最后完成补税或者退税。

五、实在来不及怎么办？

有一种情况企业容易忽略：不是不想申报，而是客观上做不完。

比如，审计报告还没出来，或者历史遗留问题太多。

这种情况下，可以申请延期申报。

依据《税收征收管理法》第27条：

纳税的人, 要是因为遇到了不可抗力这种情况, 从而没办法按照规定期限去办理纳税申报的话, 那么是能够进行延期申报的；不过呢, 应当是在不可抗力这种情形消失之后, 马上就向税务机关去报告。

注意, 申请延期可不是意味着就不用申报, 事后得去补报不说, 它滞纳金是依从申报期满开始计算的, 而那不申请延期的, 则是直接从6月1日开始计算收取滞纳金。

若确实存在困难, 建议于5月31日之前, 先去做一项“预申报”, 或者进行“零申报”, 以此来保证不会被罚款, 之后再去补充并更正。

最后提醒一句：

汇算清缴这事，做了不一定发现问题云政通财税盘龙区财税服务，但不做，一定会出问题。

5月31日，不是税务局的，是你自己口袋里的。

云政通财税专注于云南本土化工商注册、变更注销、代理记账、资质许可、商标注册全覆盖，企业需求一站搞定。详询：13888596642；13888824552江小姐。