增值税申报表填报教程：小规模纳税人附列资料填写指南

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

该税款所归属的时期是, 从某年某月某日开始, 一直到某年某月某日结束, 而填写表格的日期为, 某年某月某日。

税务缴纳者的称呼（加盖公章处）: , 用来表述金额的单位: 从元开始到角分截止。

应税行为（3%征收率）扣除额计算

期初余额

本期发生额

本期扣除额

期末余额

3（3≤1＋2之和，且3≤5）

4＝1＋2－3

应税行为（3%征收率）计税销售额计算

全部含税收入（适用3%征收率）

本期扣除额

含税销售额

不含税销售额

6=3

7＝5－6

8＝7÷1.03

应税行为（5%征收率）扣除额计算

期初余额

本期发生额

本期扣除额

期末余额

10

11（11≤9＋10之和云政通财税高企认定，且11≤13）

12＝9＋10－11

应税行为（5%征收率）计税销售额计算

全部含税收入（适用5%征收率）

本期扣除额

含税销售额

不含税销售额

13

14=11

15＝13－14

16＝15÷1.05

【表单说明】

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”云政通数字科技云政通财税用心，是指增值税的应税货物。

（二）本表以及相关填写作说明当中所讲的“劳务”, 指的就是增值税范畴内能够进行应税行为的加工劳务, 还有修理劳务, 再者是修配劳务。

（三）本表以及填写说明当中所讲的“服务、不动产和无形资产”, 指的是销售服务, 还有不动产, 以及无形资产, 也就是以下简称的应税行为。

（四）“扣除项目”, 在本表以及填写说明里说是, 当纳税人发生应税行为, 于确定销售额之际, 依据有关规定, 能够让其从所取得的全部价款以及价外费用当中扣除价款的项目。

二、关于《增值税纳税申报表（对象为小规模纳税人适用情况）》的附列资料填写说明。

此附列资料, 是由那些发生了应税行为, 并且存在扣除项目的纳税人来进行填写的, 各个栏次当中, 都不涵盖免征增值税项目的金额。

（一）“税款所属期”, 它指的是纳税人所申报的, 那增值税应纳税额的所属时间, 这个所属时间需要填写具体的, 开始的年、月、日, 还有结束的年、月、日。

（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

（三）在第1栏之中的“期初余额”, 其所要填写的是, 能够适用3%征收率的应税行为来进行扣除项目的云政通财税标杆企业，上一期终结时也就是上期期末所存留的金额, 在试点开始实施的那个日子, 它的税款所属时期需要填写为“0”。

（四）第2栏, “本期发生额”, 填写本期所取得的, 按税法规定, 准予扣除的, 适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。

（五）第3栏称作“本期扣除额”, 此栏需填写, 适用于3%征收率的应税行为, 对应扣除项目在本期实际被扣除的金额。

“本期扣除额”所在的第3栏, 小于或等于“期初余额”所在的第1栏, 与“本期发生额”所在的第2栏加起来的和, 并且, “本期扣除额”所在的第3栏, 小于或等于“全部含税收入（适用3%征收率）”所在的第5栏。

（六）“期末余额”在第4栏, 填写的是, 适用3%征收率的应税行为扣除项目, 本期期末结存的金额。

（七）第5栏那个“全部含税收入（适用3%征收率）”, 要填写的是, 纳税人适用3%征收率的应税行为所取得的, 全部价款以及价外费用的数额。

（八）第6栏称作“本期扣除额”, 在此栏填写的数据, 是本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。

第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”

（九）填在第7栏里的“含税销售额”, 是在填写那种适用3%征收率的应税行为所对应的含税销售额。

“含税销售额”的第7栏, 等于“适用百分之三征收率的全部含税收入”的第5栏, 减去“本期扣除额”的第6栏。

（十）第8栏称作“不含税销售额”, 需填写一种事项, 即适用于3%征收率的应税行为所对应的不含税销售额。

第7栏“含税销售额”除以1.03得出第8栏“不含税销售额”, 此第8栏“不含税销售额”与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》里第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”的“本期数”中“服务、不动产和无形资产”栏的数据是一致的。

（十一）第9栏称作“期初余额”, 它用来填写适用5%征收率的应税行为扣除项目在上期期末结存的金额, 在试点实施之日的税款所属期需填写“0”。

（十二）第10栏, 被称作“本期发生额”, 这里要填写的是, 在本期取得的, 按照税法规定加以准予扣除的, 适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。

（十三）第11栏称作“本期扣除额”, 此栏要填写的是, 适用于5%征收率的应税行为扣除项目, 在本期实际被扣除的金额。

第11栏当中的“本期扣除额”, 小于或等于第9栏的“期初余额”与第10栏的“本期发生额”相加的和, 并且, 第11栏的“本期扣除额”, 小于或等于第13栏的“全部含税收入（适用5%征收率）”。

（十四）第12栏是“期末余额”, 填写的是, 适用5%征收率的应税行为扣除项目, 在本期期末结存的金额。

（十五）第13栏, 名为“全部含税收入（适用5%征收率）”, 此栏需填写的内容是, 纳税人所从事的适用5%征收率的应税行为, 其取得的全部价款以及价外费用的数额。

（十六）栏目之中的第14栏, 也就是“本期扣除额”增值税申报填写教程 常见栏次填报说明云政通财税经开区财税服务，该行所填数据, 是本附列资料里面11栏“本期扣除额”的数据。

第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额”

（十七）第15栏称作“含税销售额”, 此栏要填写那种适用5%征收率的应税行为的含税销售额。

第15栏的“含税销售额”, 等于第13栏的“全部含税收入（适用5%征收率）”, 减去第14栏的“本期扣除额”。

（十八）第16栏称作“不含税销售额”, 此栏要填写的是, 适用于5%征收率的应税行为所对应的不含税销售额。

第16栏的“不含税销售额”, 是由第15栏的“含税销售额”除以1.05得来的, 它和《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》里第4栏的“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”, 在“本期数”的“服务、不动产和无形资产”这一栏的数据是相同的。

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