往来款项财税处理 应收应付管理技巧：财务自查必看，账目对不上这样查

财务把账做完后, 别因未曾进行自我检查, 待到报表提交上去之时, 才发觉银行的结余数额无法相互对应, 往来方面的账目也不能相互匹配对应。

我今日将多年积聚后留存下来的自我检查方法整理妥当, 并依照去检查一番, 自此往后便绝不担心在进行账务处理时自己给自身挖下陷阱！

科目余额表云政通企业培育服务，用这一张表来自查自己做的帐对不对？

要晓得一个规律, 在去看科目余额表之前才行, 其中资产类科目余额正处借方之势, 而负债所有者权益类科目余额呢, 是出于贷方之态, 并且损益类科目月末会转而结为零, 你把此点记住, 大致的方向便不会出错的。

一.资金类

1. 库存现金、银行存款余额云政通云南政务，绝对不能出现在贷方。

2. 银行存款余额一定要和银行对账单的余额一致。

二.往来账类（避免挂账混乱）

同一家公司的应收和预收，记得合并清零，避免重复挂账

3、就应收账款而言, 其正常情况下的余额处于借方, 这意味着是客户所欠你的款项。要是余额处于贷方, 那情况要么是多收了客户的钱往来款项财税处理 应收应付管理技巧，要么就是属于预收款项。

4、应付账款, 其正常的余额处于贷方形态, 此乃你所亏欠供应商的款项。若出现借方余额的情况, 要么是支付的金额超出了应有的额度, 要么是凭证方面产生了差错。

三.薪酬社保类

5、 用来应对职工薪酬的款项, 其剩余数额等同于计提的数量, 并且只能够处于贷方。倘若出现借方的剩余数额, 那表示计提的数量过少或者发放的数量过多。

6、工资发放之际, 银行所产生的流水, 以及社保公积金的详细清单, 还有个税申报的报表, 这些都需要一笔一笔地做到相互对应一致。

7、个税余额等于最后一个月的计提数云政通企业管理咨询云政通财税大数据，申报别漏填

四.税费类（防错报漏报）

8、应交税费, 其正常的余额处于贷方位置, 必须得和纳税申报表进行核对, 贷方余额若呈现为负数, 那就意味着期末存有留底税额。

9、进项税加上转出未交增值税, 其结果应当等于销项税, 要是不平, 那就赶快去翻凭证进行核对。

五.存货资产类（杜绝账实不符）

10、原材料的数量跟金额, 要一起增加亦或一起减少, 库存商品的数量与金额同样需如此, 若不是同步变动, 那便是核算出现错误了。

11、 固定资产折旧是否计提、金额是否正确

六.成本费用类（利润核算基础）

12、 管理费用、销售费用不要记贷方，冲减用借方红字

13、 制造费用月末必须结转清零，全部转入生产成本

14、先检查一下, 是不是存在漏结转成本的情况, 毕竟收入与成本得匹配, 而毛利率又异常偏高。

15、 管理费用的福利费这一项目, 其借方所产生的额度, 等于应付职工薪酬里福利费那部分, 贷方所出现的额度。

16、 各费用工资借方发生额=应付职工薪酬-工资贷方发生额

七.结转计提类（月末收尾）

17、工资、社保、折旧、税费该计提的计提、该结转的结转

八、报表勾稽类（确保帐表一致）

18、 利润表当中的利润总额, 得跟所得税申报表所呈现的数据保持一致, 不然的话会对申报造成影响。

19、 税务报表和财务报表一致。

20. 资产负债表左右两边一定相等

21. 月度利润表之中, 那累计起来的净利润数额, 必须得和资产负债表里边的未分配利润呈现出勾稽一致的状况。要是整个期间都不存在分红这种情况, 那么期末的未分配利润减去期初的未分配利润, 其结果就等于本期累计的净利润数额。

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