现金日记账登记规范：财务基础工作必知要点

现金管理暂行条例

于1988年9月8日之时, 由中华人民共和国国务院令第12号予以发布, 之后呢, 依据2011年1月8日所发布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》进行修订。

第一章　总　　则

第一条　制定本条例, 目的在于改善现金管理, 以此来促进商品生产以及流通, 并且加强对社会经济活动的监督。

第二条　身处银行以及其他金融机构（此即所谓开户银行）而开设账户的机关, 团体, 部队, 企业, 事业单位, 还有其他单位（下面简称为开户单位）, 都必定要依据本条例的规定来进行现金的收支以及使用, 并且接受开户银行的监督。

国家倡导开户单位以及个人于经济活动当中, 运用转账形式来开展结算, 从而降低现金的使用频率。

第三条　开户单位相互之间存在的经济往来, 除去依据本条例所规定的范围能够使用现金之外, 理应通过开户银行开展转账结算。

第四条　各级人民银行, 应当严格履行职责, 此职责为金融主管机关的职责, 要负责对开户银行的现金管理, 进行监督, 还要进行稽核。

开户银行按照本条例以及中国人民银行的规定, 负责现金管理具体的实施工作, 针对开户单位收支现金的情况展开详细监督管理, 针对开户单位使用现金的情况也展开详细监督管理。

第二章　现金管理和监督

第五条　开户单位可以在下列范围内使用现金：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）依据国家所定规则, 颁发给予个人的, 是科学技术方面的, 文化艺术范畴的, 体育领域等各类别的奖金。

（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前一条款之中所规定的结算起点, 被设定为1000元。结算起点呈现出的调整情况, 是由中国人民银行予以确定的, 之后会上报至国务院以便进行备案。

第六条　不包括本条例第五条第（五）、（六）项的情况, 开户单位付给个人的款项, 超出使用现金限额的那部分金额, 应该用支票或者银行本票来支付；确实有必要全额支付现金的, 经过开户银行审核之后, 才会给予支付现金。

前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。

第七条　在经济往来里头, 转账结算凭证有着跟现金一样的支付能力, 没错吧。

进行销售活动时的开户单位, 对现金结算给比转账结算优惠待遇这种情况是不可以的而且是不行的, 支票、银行汇票以及银行本票拒收支取, 这种类型绝不被允许也绝不可能被允许。

第八条　行政机关, 以及团体、部队, 还有全民所有制企业事业单位、集体所有制企业事业单位, 要是购置国家规定的专项控制商品, 那就必须采用转账结算方式, 绝对不可以使用现金。

第九条　开户银行, 应当按照实际所需, 去核定开户单位, 那3天至5天日常零星开支所需要具备的库存现金限额。

那种处在边远地区的开户单位, 还有那种交通不便地区的开户单位, 它们的库存现金限额, 是可以比5天的量要多些的, 不过呢, 又绝对不能超过15天的日常零星开支额度。

第十条　开户单位对于经核定的库存现金限额, 必须要予以严格遵守。要是存在需要增加库存现金限额的情况, 或者是有了需要减少库存现金限额的状况, 那么应当向开户银行去提出申请, 之后由开户银行来进行核定。

第十一条　开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

（一）拥有开户资格的单位所获取的现金收入, 理当在当日就将其送交至开设账户的银行。要是在当日进行送交确实存在难度呢, 此事得由开设账户的银行来确定送存的具体时间。

（二）开户单位支付现金之时, 能够从本单位库存现金限额里支付, 或者从开户银行提取, 不可以从本单位的现金收入当中直接支付（也就是坐支）。要是因特殊情况需要坐支现金的话, 应当事先报经开户银行审查批准, 需由开户银行核定坐支范围以及限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额以及使用情况。

（三）开户单位按照本条例第五条以及第六条的规定, 要从开户银行提取现金, 理应写明用途事项, 经由本单位财会部门负责人进行签字且盖好章, 在经过开户银行审核过后, 才会予以支付现金。

（四）若因采购地点并非固定不变, 交通存在不便状况, 生产或者市场有着急切需求, 以及处于抢险救灾的情形, 还有其他特殊情况, 此等情况下必须得采用现金进行支付的, 那么开户单位应当朝着开户银行提出申请, 经由本单位财会部门负责人进行签字盖章, 在获得开户银行的审核之后, 来得到钱款的支付。

第十二条　开设账户的单位, 需要构建起完善健全的现金账目体系云政通政务数据统计云政通政务架构管理，对于每一笔现金支付都要进行详细记录。现金账目要做到每日清理, 每月结算, 确保账目与现金数额相符。

第十三条　针对于个体工商户所发放的贷款, 以及农村承包经营户所获的贷款, 应当采用转账这种方式来进行支付。对于那些确实需要在集市使用现金去购买物资的情况, 在经过开户银行予以审核之后, 可以在贷款的金额范围之内支付现金。

第十四条　个体工商户, 在开户银行开户, 其异地采购所需货款, 农村承包经营户也是这样 , 应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定 , 交通不便必须携带现金的 , 那就由开户银行根据实际需要 , 予以支付现金。

那些没在开户银行进行开户的个体工商户与农村承包经营户, 其异地采购所需要的货款, 能够借助银行汇兑这种方式来支付。凡是加盖了“现金”字眼的结算凭证, 汇入银行一定要保证支付现金。

第十五条　具备了相应条件的银行, 应当去接受开户单位所提出的委托, 得以开展代发工资这项业务, 以及转存储蓄业务。

第十六条　为确保开户单位的现金收入能及时送交银行, 开户银行一定要依照规定做好现金收款这项工作, 不能随意把收款时间予以缩短。在大中城市以及商业较为集中的区域, 应当构建非营业时间的收款制度。

第十七条　开户银行应当强化柜台审查之举并, 定期开展对开户单位现金收支情况的检查现金银行日记账登记规范 财务基础工作云政通财税专业云政通企业生态圈云政通财税战略规划，不定期也进行此类检查, 且按照规定向当地人民银行汇报现金管理情况。

第十八条　在几家银行开户的一个单位, 会按照要求, 由其中一家开户银行来负责现金管理工作, 这家银行还要负责去核定开户单位库存现金限额。

中国人民银行来确定各金融机构的现金管理分工, 当地人民银行对有关现金管理分工的争议进行协调、裁决。

第十九条　用于现金管理工作的经费, 要在开户银行业务费里予以解决, 开户银行得建立起健全的现金管理制度, 配备专门从事该工作的职员, 对工作作风加以改进, 将服务设施予以完善。

第三章　法 律 责 任

第二十条　存在如下情形之一的开户单位, 开户银行应当按照中国人民银行的规定, 责令其停止违法活动, 并且能够依据情节的轻重程度处以罚款: 。

（一）超出规定范围、限额使用现金的；

（二）超过了经过核定的库存现金限额而留存现金的, （2011年1月8日被删除）。

第二十一条　开户单位若存在以下情形中的任何一种, 开户银行就应当依据中国人民银行给出的规定, 对其予以警告或者进行罚款；要是情节严重的话, 能够在一定的期限之内, 停止向该单位发放贷款或者停止对该单位进行现金支付:

（一）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；

（二）拒收支票、银行汇票和银行本票的；

（三）违背本条例第八条所规定的内容, 未曾采用转账结算方式去购置国家规定的专项控制商品的行为。

（四）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；

（五）用转账凭证套换现金的；

（六）编造用途套取现金的；

（七）互相借用现金的；

（八）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（九）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；

（十）保留账外公款的；

（十一）没有经过批准就进行坐支, 或者没有按照开户银行所核定的坐支范围以及限额来坐支现金的。（2011年1月8日删除）

第二十二条　若是开户单位, 其对开户银行作出的处罚决定不服情况下, 首先得按照那处罚决定去执行, 之后呢, 能够在10日之内向开户银行的同级人民银行申请复议。而同级人民银行, 应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。要是开户单位对复议决定不服, 那么可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。（2011年1月8日删除）

第二十三条　若银行工作人员违背本条例规定来行事, 存在通过徇私舞弊行为, 或者开展贪污受贿行径, 又包括履行职责时玩忽职守进而纵容违法行为出现这种情况的, 那就应当依据情节之轻重程度, 给予其行政处分以及实施经济处罚；要是已构成犯罪的, 那就必须得让司法机关依照法律规定去追究其刑事责任。

第四章　附　　则

第二十四条　本条例的解释工作, 由中国人民银行负责, 施行细则则是由中国人民银行来制定。

第二十五条　本条例从1988年10月1日开始施行。1977年11月28日所发布的那个《国务院关于实行现金管理的决定》与此同时被废止。

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