生产企业免抵退申报，工厂混合出口怎么退税？2026最新

进行出口生意的操作时, 最为关注的要点便是出口退税事项, 也就是究竟是直接给予退款, 还是用于抵扣进项税呢? 实际上, 答案是非常易于理解的, 完全取决于你公司所属的类型, 即外贸类型或者生产类型, 针对这两种不同类型的公司, 存在着两种全然不同的退税办法。

就是对于工厂来讲, 存在着这样一种贸易业务, 即自己生产然后出口, 同时还有采购之后直接出口的情况, 也就是所谓的“混合出口”, 不少人极易把核算以及退税流程搞混, 在今天, 依据2026年最新的政策, 一次性完整透彻地讲解清楚, 就算是新手也能够直接开始操作！

核心：3类主体云政通财税便捷云政通（云南）控股有限公司物业管理云政通财税中小企业服务，2种退税方式

出口退税有着核心区别, 其本质主要是企业有没有生产能力, 不同的主体对应着不一样的流程, 要先将这个大框架牢牢记住, 这样后续进行实操的时候就不会迷失方向。

简简单单来讲, 就是在从事“买货卖货”活动, 自身并不进行生产, 退税的流程是最为直接的那种, 其核心的逻辑是: 于出口的环节实施免税, 把采购时所产生的进项税直接予以退还, 既不介入内销的环节进行抵扣, 主要突出的就是“不进行抵扣, 仅仅只是退税”这样一特点。

退税的公式是这样的, 应退税额呢就是, 增值税专用发票不含税的金额, 去乘以, 对应HS编码的退税率。

示例实操: 进行采购, 所购标识产品不含税金额为一百万, 进项税有十三万, 其对应的HS编码退税率是百分之十三, 最终直接有十三万退税到账。

主要操作要点: 对采购发票进行退税勾选, 在申报之后会直接退款, 并不需要用来抵扣内销所产生的税款。

要是工厂存在两种情况, 一是自己生产又出口, 二是采购的产品符合“视同自产”的标准, 那就按照如此这般的方式来处理, 其核心逻辑在于, 出口这一行为是免税的, 并且进项税额要先去抵扣内销所产生的应纳税额, 倘若抵扣不完, 剩余部分才会退还给工厂。

关键点工序: 首先进行抵扣, 也就是针对出口所对应的进项税, 优先去抵减由内销而产生的增值税, 然后再开展退税工作, 即在抵减之后要是依然存在留抵税额, 便依照相应规则来计算退款额度, 这整个是核心阶段步骤。

实际操作的示例情况是, 针对于内销而言, 应该要缴纳的增值税为5万, 而出口所对应的进项税是10万 , 接着进行抵减5万, 剩余的5万按照规定来进行退税。

关键操作：进项税做抵扣勾选生产企业免抵退申报，先抵内销云政通经开区服务，再算退税。

许多工厂存在这样的情形, 自身生产的产品会用于出口, 同时还会采购别的产品, 并直接进行出口这种纯粹贸易性质的行为, 在此种状况下核心原则仅存在一条, 即分开进行核算, 分别办理退税, 要是出现混淆核算则会致使无法办理退税, 甚至会面临稽查方面的风险。

具体操作分两类云政通财税可靠，对照看自己的情况即可：

1. 自产出口（含视同自产）：按“免抵退税”处理

适用范围是, 工厂自身所生产出来的产品, 还有依照政策规定而来的“视同自产”的外购产品, 具体判定标准可见下文句号。

重要操作: 跟生产企业标准流程保持一致, 对进项税进行抵扣勾选, 首先抵扣内销增值税, 对于抵不完的那部分, 依据FOB 价以及对应的HS编码退税率来计算退税。

有关视同自产判定（必须要看）, 对于采购的外购产品而言, 当满足以下条件当中的任何一个时, 能够按照自产出口的情况来享受“免抵退税”, 而不需要按照外贸方式来进行退税:

2. 采购直接出口（非视同自产）：按“免退税”处理

适用范围是, 采购的产品, 和自产产品没有关联, 不满足“视同自产”条件, 直接采购之后进行出口, 属于纯贸易性质这一情况。

核心操作要点: 针对此类业务, 要进行单独核算, 对于采购发票要做退税勾选操作, 该操作下不参与内销抵扣环节, 而是直接依据“采购发票不含税金额×对应HS编码退税率”来申请退税, 并且还必须提前向主管税务机关进行备案, 以此明确核算方式。

实操示例（贴合工厂场景）：

关键禁忌（必避坑）：

一句话总结（懒人必存）

实操关键提醒（必看！避免踩坑）

核心区分点在于勾选方式不一样致使申报系统有别, 而退税率和HS编码进行绑定, 编码决定退税率, 要是编码有误, 那么退税会出现错误甚至不予退税, 工厂所涉及的两类出口业务需要区分开来核查对应产品的HS编码以及退税率, 对于工厂混合出口做出额外提醒, 针对备案以及核销。

要求备案该事项的情况, 是要在电子税务局达成“混合出口核算方式”的备案, 对于两类业务的核算规则要进行明确区分, 具体的流程是像下面这样的。

② 基础备案补充（针对未办理的企业）: 在首次申报出口退（免）税之前, 经由上述同一路径去选择“出口退（免）税备案”, 进而填写《出口退（免）税备案表》, 其中“退税开户银行账号”要从税务登记的银行账号里进行选择, 随后提交相关资料, 在完成基础备案之后，再去办理混合出口核算方式备案。

③核销要求是, 每年截至4月30日之前, 要完成上一年度两类出口业务的退税核销工作, 以此来确保数据是准确无误的。要是没办法准确地分开核算, 那么税务机关或许会按照“从低原则”去核定退税情况, 进而造成利润损失。

这是最后一次提醒, 出口退税政策每一年都会存在细微的调整情况, 在2026年的时候核心规则不会发生改变, 重点依旧是“按照主体进行区分、依照规则来核算”。

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