发票管理常见问题：补开、认证、红冲咋处理

一、过渡期补开发票

【问题】

当下国内票据流里边主要的处理想法是这个样子的，那就是客户付了款项之后，供应方才会给出发票，如此一来就导致了纳税申报和实际开票之间存在着一个时间方面的差距，再加上这一次营改增量做完之后，原本那些归属于营业税范畴的一些项目改成征收增值税了，那究竟要怎样去做才可以算是妥当呢？

【处理】

如果有存在此类情况的企业，在2016年5月1日之前发生了营业税业务，并且已经在主管地税那里申报了营业税，营改增之后仅仅是进行补开发票的，那么可以在2016年12月31日之前开具增值税普通发票，但是不得开具增值税专用发票。

二、发票认证过渡政策要知道

新被纳入营改增试点的增值税一般纳税人，在2016年5月至7月这个过渡阶段，不需要对增值税发票进行认证，仅仅需要登录本省的增值税发票查询平台，去查询、挑选用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，要是没有查询到对应的发票信息，那么进行扫描认证就行。

【提示】

这只是现阶段的过渡办法，自2016年8月起，就得依据纳税信用等级分别采用发票认证的相关规定，要及时留意新政策。

三、原营业税发票红冲如何处理

已在营改增之前就提供了应税服务，且开具了营业税发票的纳税人，在营改增之后，由于各种各样的原因，出现了需要进行红冲的情况，鉴于该红冲业务是属于营改增之前的业务范畴，所以是不存在、不能够开具红字专用发票去冲销营改增以后所产生的销售额这种情况的，可以向原地税机关去申请退还营业税。

四、营改增后使用何种发票

那些进行营改增的纳税人，对于营改增之后企业能够开具的属于何种类型的发票，可能予以极大的关注，这类发票按照不同类型主要划分成这四类：

（一）一般纳税人，可以使用增值税专用发票、增值税普通发票。

（二）小规模纳税人，可以使用增值税普通发票、增值税电子普通发票。

（三）可以使用机动车销售统一发票的情形是，一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务，以及小规模纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务。

（四）不具备运用增值税发票管理新系统的纳税人，能够挑选采用定额发票，能够挑选采用客运发票，能够挑选采用二手车销售统一发票，能够挑选采用门票，能够挑选采用过路（过桥）费。

五、营改增前多领的发票如何处理

要是营改增之后试点纳税人没准领取了过多的地税发票，或者是印有单位名称的发票，往后还准予继续用否，别担忧来着，此次国家堪称极为贴心，先前领用的地税机关印制的发票，以及印有本单位名称的发票，没使用完的能够持续使用到二零一六年六月三十日，想必延长这两个月大致也就行了。

六、企业代开增值税发票 不享受减免税政策

【问题】

身为按增值税小规模纳税人进行纳税的公司，有主顾向该公司索要于国税局代开具的一张特意专用型发票，其达成的售卖收入存有19000元这个数额。倘若就这样代开出那一纸专用型发票，此公司还能不能够享有小微企业月度售卖数额未超过3万元从而可以豁免征收增值税的优惠呢，嗯？

【解答】

因为销售货物或者应税劳务适用免税规定的情形之下，是不可以开具增值税专用发票的，所以要是该公司代开了19000元的增值税专用发票，那么这一笔收入就不能够享受免征增值税的优惠政策啦。不过除代开以外的收入在该公司当月全部收入（含代开）不超过3万元，并且符合免征增值税政策的前提条件下，是可以享受免征的哦。

【提示】

这便是诸多小企业不愿代开发票的缘由，其一在于代开票的流程繁杂琐碎，其二在于会无端耗费如此多实实在在的钱财。鉴于专用发票的受票方能够用以抵扣税款，要是这 19000 元的收入，客户能够用以抵扣，而小规模企业又享有免税政策的情况下，难道不会致使大量的税款出现流失的状况吗。

七、抓紧办理加载统一社会信用代码的营业执照

2015年10月1日起至2017年12月31日，属于三证合一的过渡期，在此期间，原来的营业执照，组织机构代码证以及税务登记证依旧能够继续使用，从2018年1月1日开始，全部都改为使用加载统一社会信用代码的营业执照，原来发放的证照不再具备效力。此次营改增之后，增值税发票管理的新系统是把现有的纳税人识别号或者换照后的统一社会信用代码当作增值税发票管理新系统的唯一识别码。这给很多纳税人带来了一个抉择方面的问题，即现在就去换照，还是上线发票新系统之后再去换照的问题。倘若上线新系统之后再换营业执照，那就得开展增值税发票新系统的注销工作，还要进行清税，接着是发票缴销，以及发行等一连串重复性质的工作。

【建议】

在营改增全面试点之前，赶快抓紧去进行“一照一码”换照，运用统一社会信用代码来对增值税发票新系统实现对接，避免省去以后不必要的麻烦。

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