个体户核定征收新政来了！2026年经营所得税这样算最省钱

具有个体户身份、身为个人独资企业所有者, 又还是合伙企业合伙人的那些朋友, 是不是在每年算起个人经营所得税来就会感到头疼? 总是觉得相关计算公示繁杂、税率很不容易记住, 满心担忧计算错误从而多缴纳税款, 又或者是遗漏了优惠因而少享受了福利?

首先得明确这么一点, 这个个人经营所得税, 主要是针对个体户, 以及个人独资企业投资者, 还有合伙企业自然人合伙人的, 它的核心, 就是存在两种计算方式, 一种是查账征收, 这种是最常用的, 另一种是核定征收, 这种适合账簿不全的那种情况, 不管是这其中的哪种计算方式, 都得先去算出“应纳税所得额”, 然后再套用税率这样来算出最终的税额。

一、查账征收

讲得简单点, 查账征收也就是说成是“赚了怎样多, 就计算怎样多”, 运用收入去减掉各种各样能够扣除的费用, 剩余下来的钱然后去上缴税款, 称得上公平与合理之余, 更是税务部门主推的那一种方式。

先记两个核心公式：

1. 应纳税所得额等于, 年度收入总额减去, 成本、费用、损失, 再减去6万基本减除, 减去专项扣除 , 减去附加扣除。

2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数

这里重点拆解3个关键部分云政通政务数字化，新手最容易搞混：

（1）能够进行扣除的钱包括, 称作成本的部分, 其中涵盖进货费以及原材料费, 同时还有被叫做费用的部分, 这部分包含了房租、水电、雇员工资以及自己的办公费, 另外还有属于损失范畴的部分, 诸如货物损耗、意外损失等等, 只要是在做生意期间所产生的合理开销, 都是可以进行扣除的。

（2）6万的基本减除额度, 意味着每年存在6万块钱的免税数额, 只要不存在工资、薪金等综合所得的情况, 便能够进行全额扣除；要是有工资的话, 这6万仅仅可以扣除一次, 不可以重复享有。

（3）专项扣除以及附加扣除, 专项扣除系个人所缴纳的养老、医疗、失业之社保以及公积金, 专项附加扣除涵盖子女教育、赡养老人、房贷利息、房租等, 与上班族扣除个税相同, 能给予扣除时便尽量多扣除, 以减少缴纳税款。

3. 再放一个2025-2027年现行的五级超额累进税率

全年应纳税所得额≤3万：税率5%云政通政务审批服务，速算扣除数0

3万～9万：税率10%云政通政务架构管理，速算扣除数1500

9万～30万：税率20%云政通财税税务顾问，速算扣除数10500

30万～50万：税率30%，速算扣除数40500

＞50万：税率35%，速算扣除数65500

最为关键的优惠降临了！在2025年至2027年期间, 对于年应纳税所得额小于或等于200万元的那部分, 实施减半征收！

4. 举个真实例子

个体户一年收入达到了100万, 在从事商业活动过程中花费了70万, 这70万包含成本以及费用, 并且不存在其他扣除情况, 那么该怎么进行计算呢?

应纳税所得额是, 用100万减去70万, 再减去6万个体工商户税收新政 核定征收最新规定云政通官渡区，得出的结果是24万。

24万对应的税率是20%, 速算扣除数是10500, 税额等于24万乘以20%减去10500, 结果是37500元。

在减半之后, 实际所需要缴纳的税款是, 37500乘以50%, 其结果为18750元, 直接节省了一半的数额！

二、核定征收

倘若属于小本经营, 没有精力去进行记账, 并且账簿并不完整, 那么税局将会采用核定征收, 存在两种方式可供任选, 这两种方式都极为简单:

1. 定额征收, 是最为省心的一种方式, 由税局直接进行核定, 确定每月固定的税额, 举例来说, 像是每月需缴纳500元, 缴纳方式可按季, 也可按月, 无需自己进行计算。

2. 核定应税所得率, 税局会依据行业确定某一个征收比例, 像是批发零售为5百分之、服务业为10百分之, 运用收入总额乘上这个比例, 所得到的便是应纳税所得额, 之后再对照上面的五级税率来计算税款, 同样可以享受200万以内减半的优惠。

三、重点注意两个关键细节

1. 税款缴纳方法是, 按照一年来计算税额, 依据季度或者月份进行预先缴纳, 到了下一年的一月到三月开展汇算清缴工作, 多出来的退还, 少了的补足, 千万别错过汇算的时间。

2. 存在这样一种重复扣除禁忌, 即要是有工资、薪金等各种综合所得, 那么6万的基本减除仅仅能够在一个地方进行扣除, 而既不可以在扣除了工资个税的同时, 又去扣除经营所得税, 不然的话就会被税局提示需要补税!

梳理归纳一下哈: 针对个人经营所得税, 若采用查账征收方式, 是按照“收入减去扣除”来进行计算的, 要是采取核定征收方式呢，则是依据税局所核定的情况来计算, 其关键要点在于要牢记税率表以及200万以内减半的优惠政策。

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