初创老板必看：公司财务雷区及3笔高风险账处理方法

有不少初创老板在登记注册公司之后，心里总认为“账只要能把收支记明白就可以了”，有的时候自己随意地登记流水账目，或者去找兼职会计随意糊弄了事，甚至为了能够少缴纳税款而去故意胡乱处理账目。却不知道，公司的账目并非私人的账本，每一笔账目都是跟税务合规、工商年报以及银行授信存在关联的，胡乱处理账目不是节省开支，而是在给自己埋下“定时炸弹”。就在今天，要把初创企业最容易出现胡乱处理、风险程度最高的3笔账讲述明白，避开财务盲目地带，守住合规的底线。

—— 正文开始 ——

一、老板个人钱和公司钱混在一起：公私不分账，最常见也最致命

初创期存在着极为普遍的误区，其一为，公司账户处于没钱的状况时，老板直接将款项转到个人卡用以支付货款、发放工资；其二是，公司收款进入老板的私人微信或者支付宝；其三是，购买办公用品、招待客户，使用个人卡支付之后，既不拿取发票，也不进行账务处理，也就是把公司当作私人钱包，使得公私账户混合使用，而这正是90%初创老板所面临的第一大财务雷区。

1. 常见乱做账行为（初创高频踩坑）

对于收入不入公户的情况，即客户汇款至老板个人微信、支付宝，既不开具发票，钱款也不出于对公司财务账计收入的考量，直接当作“自家钱财”随意花销，最终在账目里仅呈现公户只有为数不多的资金流动，借此隐匿企业的真实收入来源，隐瞒全部营收数额，以此达到掩盖实际经营状况的目的。

公私支出混记，老板买车，以及买房，还有买奢侈品，加上家人旅游，再加上孩子学费，全都计入公司的“管理费用”，还有“业务招待费”，甚至把个人房贷利息，以及车贷利息，做成公司成本。

老板或者股东，从公司账户把钱转到个人卡，既不签订借款合同，也不约定利息，更不归还本金，长期挂在“其他应收款”，账面仅仅记为“股东借款”，却不进行税务方面的处理。

拿着个人卡去支付供应商货款，支付房租，支付员工工资，却有着无票支出硬入账的情况，没有正规发票，直接凭借收据、转账记录来入账，甚至还通过虚列费用去冲抵利润。

2. 核心税务&法律风险（后果比你想的严重）

（1）税务风险：补税+罚款+滞纳金，一个都跑不掉

把收入隐瞒起来，这是属于偷税行为。税务稽查会借助银行流水、微信账单、支付宝账单以及合同进行比对，一旦发现通过私人账户收款却没有报税的情况，就需要补缴增值税、企业所得税以及附加税，同时还要依据偷税金额处以百分之五十到五倍的罚款，并且按日加收万分之五的滞纳金，拖得时间越长罚得就会越多。

为企业经营成本虚列个人支出，老板个人消费被计入公司成本，这构成虚增成本以及偷逃企业所得税行为。由于此，税务会直接将这些违规支出予以剔除，并针对利润全面重新详细核算云政通财税全流程工商 + 财税 + 资质 + 知识产权，企业一站式托管服务。，从而补缴企业所得税，同时还会面临罚款情况；要是金额巨大，便会被认定为股东分红却未缴纳税款——即股东从公司获取资金后既不归还，又不用于经营，且长期未归还，税务将此视作“股息红利所得”，需补缴 20% 的个人所得税，还要受到罚款处罚。

无票入账，即那些不存在合规发票的支出，在企业所得税税前是不可以进行扣除的。比如说，花费了10万却没有发票用于支付货款，在账面虽然记录为成本，然而税务方面并不认可。这10万必须要全额调增利润，如此一来，小微企业会多交2.5万企业所得税，而一般企业则会多交25万企业所得税，这就好比是“白白节省了票钱，同时却多缴纳了税款”。

（2）法律&经营风险：公司人格混同，老板要赔到倾家荡产

依据公司法的相关规定，若是公私账户长时间存在混用的情况，那么就会被认定为公司的人格与股东的人格出现混同。一旦公司出现欠债的情形，或者是被起诉了，债权人便能够要求股东个人承担连带清偿的责任。也就是说，当公司没有钱的时候，老板个人的房产、存款以及车辆都有着可能被强制执行，如此一来，原本的“有限责任公司”就直接转变成为了“无限责任”。

工商方面存在风险显现于，工商年报之际，营收跟流水不相契合，此情形会致使被纳进经营异常名录；银行这边有风险表现为，银行察觉公户频繁转向私户，如此会导致账户被冻结、交易受限，进而对公司正常的收付款以及贷款授信产生影响。

3. 正确做法（简单落地，老板直接照做）

1. 坚决严格落实公私分离规定，公司一切收支都要求经由对公账户，严禁使用个人微信或者支付宝收取公司货款，也不许个人微信或者支付宝用于支付公司大额支出，并且个人消费决然不可进入公司账目。

2. 股东借款的规范要求是，股东倘若要从公司借取款项，那就必须签订书面形式的借款合同，合同之中要对借款的期限作出约定，同时还要约定利息，该利息不得低于银行同期那样的利率水平，并且股东需要及时进行归还；要是股东长期不归还这笔借款，那么就要按照分红的情况缴纳百分之二十的个税。

3. 发生了支出就得去拿发票，对于所有归属于公司花费代价、费用范畴的部分，不管是一般纳税人，都要优先去索要增值税专用发票，要是小规模纳税人，那就要优先索要普通发票，必须杜绝没有发票的支出情形；如果确实是没办法取得发票的那种小额支出，像是500元以下的零星采购这种情况，要凭借收款凭证来入账，收款凭证上面得注明收款方的姓名、身份证号、支出项目以及金额，而且仅限于小额支出这种情况。

二、虚开发票、无票虚列成本：为少交税“做账”，直接触碰刑事红线

众多初创老板觉着“利润高、交税多”，便萌生不当念头：寻求第三方购买发票，让朋友公司虚开发票，无业务却凭空制造成本——此乃虚开发票，并非避税，属严重违法犯罪行为，涉险系数远超过偷税。

1. 常见乱做账行为（初创老板易被忽悠）

使用买票抵税的方式，公司因缺少成本票，支付3%至8%的所谓“点子费”，向陌生公司、代账机构购买增值税专用发票或者普通发票，将其入账以冲抵利润、抵扣进项税，这些发票属于没有真实业务、没有资金流水、没有货物流转的“三无发票”。

为了帮朋友以及所谓的关联公司去实现抵税的目的，明明自己公司并未提供任何服务，也没有售卖任何货物，然而却给对方开具增值税发票，并且还收取“开票费”。

虚构工资或者劳务费，为了增加成本，伪造员工名单，虚报员工工资，竟把老板的家人以及亲戚弄成公司的员工，发放空饷，又或者并无真实劳务，却虚列大额劳务费计入账目。

白条入账，虚构合同，没有发票，没有实际发生的业务，只是借助自制的收据，利用虚假合同，虚列“咨询费”，虚列“服务费”，连“材料费”也是一起虚列，从而人为地将利润降低。

2. 核心风险（轻则罚款，重则坐牢，终身留案底）

（1）税务行政风险：巨额罚款+信用拉黑

虚假开具增值税专用发票，无论购买行为还是售卖行为，只要存在虚假开具情况，税务机关就会追讨全部税款，加收滞纳金，然后处以所涉虚开税款一至五倍的罚款；与此同时，公司会被列入税收违法的“黑名单”，在此情况下，公司老板以及财务负责人会受到出境限制，被禁止进行高消费活动，进而影响其征信状况，最终导致公司没办法获取贷款，无法参与招投标活动，也无法享受税收优惠。

虚开普通发票，若虚开金额累计超出40万元，或者达到100份以上，同样会面临罚款以及黑名单处罚 ，无票虚列成本，在税务调增利润之后，要补缴企业所得税还要缴纳罚款，成本远远超过了所节省的税钱。

（2）刑事风险：最高判无期徒刑，老板和财务都要担责

这是最致命的——虚开发票不是税务问题，是刑事犯罪：

虚开增值税专用发票，若虚开税款数额在5万元以上，那么就会构成虚开增值税专用发票罪，会被处以3年以下有期徒刑；要是数额达到50万元以上，则会处3至10年有期徒刑；当数额为250万元以上之时，会处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，有！

• 存在这样一种情况，即虚开普通发票，要是虚开金额累计到100万元以上，又或者造成国家税款损失达到50万元以上，那么就构成了虚开发票罪，会被判处2年以下有期徒刑；而要是情节特别严重的话，将会处在2至7年有期徒刑。

• 重点予以警示：处于初创阶段的老板常常会觉得，“我仅仅就是买几张票用来抵税而已，而且金额并不大，不会有什么问题的”，——然而如今税务大数据是针对全链条进行监控的，会将发票流、资金流以及货物流这三者“三流合一”来进行比对，所以买票这种行为100%是会被查出来的，一旦被立案，老板、直接责任人以及财务都要被追究责任，案底将会终身都消除不掉。

3. 正确做法（合法节税，不碰虚开红线）

1. 绝然不会去购买，不会去代开，也不会去接受虚开的发票，仅仅是依据真实的业务来获取发票，保证“合同、发票、资金、货物/服务”这四者的流向达成一致。

2. 缺成本票之际，走正规途径，像是供应商没办法开票这种情况，要求其前往税务部门代开发票，小额零星支出凭借合规凭证进行入账，借助小微企业税收优惠（年应纳税所得额在 300 万以内，实际税负处于 2.5% - 5%），合法地使税负降低。

3. 工资需真实列支，员工工资得申报个税，还要缴纳社保；劳务费同样要真实列支，需取得代开发票，并且代扣代缴个税，要杜绝虚列情况发生。

三、往来账长期挂账、乱挂账：藏着的税务雷，查账必爆

众多老板以及兼职会计持有这样的看法，即“往来账属于过渡科目，可以挂着，没什么问题”，应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款长时间挂账、胡乱挂账且不进行清理，而这恰恰是税务稽查的重点突破口，往来账里藏着90%的问题。

1. 常见乱做账行为（初创企业高频问题）

有长期挂死的应收账款情况，是客户进行了欠款行为，对于此欠款既没有展开催收工作，同时也没有去做坏账处理操作，而后在账面上一直悬浮挂着 “应收账款”，并且在这个过程中还隐瞒了已经收回的款项，比如说客户私下把款转到老板的私人账户里。

应对账款虚假挂账、不予支付，其一，为了虚增成本，虚构供应商的应付账款，长时间挂在账上却不支付、不核销；其二，若是真实存在的应付账款，长时间不支付，并且也不进行税务方面的处理。

• 其他应收款或者应付款挂账混乱：存在股东借款情况，还有老板个人消费行为，有无票支出的状况，以及关联方资金拆借现象，全部都塞入“其他应收款”以及“其他应付款”之中，致使余额不断滚动增大，长时间却不予清理。

• 往来账胡乱进行对冲操作：那些分别属于不一样客户的、截然不同供应商的往来款项，在毫无依据的状况下就随随便便地予以对冲，进而将真实发生的业务以及资金的流向都给遮掩住了。

2. 核心税务风险（稽查一查一个准）

应收账款坏账要是不进行处理，对于那长期挂在账上的应收账款而言，要是确实没办法收回来，比如说客户出现破产或者注销的情况，那就需要去提供相关证据来当作坏账损失，从而实现税前扣除；要是存在隐瞒收回并且私吞款项的行为，这就属于隐瞒收入以及偷税的情况了，得进行补税加上罚款。

应收账款超期却不进行核销，这意味着该账款长期未能给予支付，同时又不能提交相关无法支付的证据，像供应商失去联系或者已办理注销等情况，在此种情形下税务方面就会将其认定为无法偿付的应付款项，进而会计入营业外收入这一科目，最终需要补缴企业所得税。

- 其他应收款长时间挂着股东的账：先前说过，要是股东借款长时间不归还，那就会被视作分红，得补缴百分之二十的个税，还要加上罚款；那其他应收款当中藏着那些没有票据的支出、还有个人消费，在稽查的时侯可是会一项一项去核查的，而且全部都要调增利润。

往来账出现混乱致使账实不相符，在进行工商年报以及税务汇算清缴之际，往来账跟实际业务不相符合，将会被当作重点稽查对象，进而引发全面查账，还会牵连到所有账目方面的问题。

3. 正确做法（定期清理，往来账清晰合规）

1. 来往账要定期予以清理，每一个季度均需进行核对一番，在每一年的时候都应开展全面清理工作；针对应收账款要及时去进行催收，对于确实没办法收回的，要准备好合同、催收记录以及客户破产证明等相关资料，借以去做实坏账损失并且于税前进行扣除。

2. 长期未付的应付账款，针对其超期处理，要去核实是不是无需支付，要是无需支付，那就得及时转入营业外收入，然后申报缴纳企业所得税。

3. 处理规范往来核算事宜：针对股东借款情况，以及关联方往来状况，还有员工借款事宜，要进行单独明细的核算，需签订合同，约定相关期限内定时清账，不可用往来账来掩盖无票支出情况，也不可用来掩盖个人消费行为。

四、初创老板必看：3笔账乱做的终极后果&合规建议

1. 乱做账的终极代价（别心存侥幸）

• 短期：多交冤枉税、被税务罚款、滞纳金，公司资金压力变大

在中期阶段，会被列入经营异常名单，还会进入税收黑名单，此情形下无法进行贷款，也不能参与招投标活动，更无法享受相关优惠政策，进而对公司的发展产生影响。

从长远来看，一旦触碰刑事方面的红线，老板会面临服刑的结局，财务也会身陷囹圄，公司会走向倒闭的境地，个人的征信状况会遭受影响，家庭的资产情况也会全然被波及。

2. 给初创老板的3条实用合规建议（直接落地）

1. 搜寻掌握专业财务知识之人：处于初创阶段时，不要在代理记账费用方面进行节省，要去寻找到正规的财税公司，以及专职的会计人员，千万不要去找兼职的个人随意地去进行账务处理；每个月都要针对账目、银行流水、发票展开核对工作，以此来保证账目与实际情况保持一致。

2. 维持住三条底线，即公私要分开，不进行虚假开具发票行为，对往来账实施定期的清理，这三笔账不可胡乱去做，如此一来能够避开百分之九十的税务风险。

3. 善于运用优惠政策，其中小微企业有对应优惠，小规模纳税人也有相关优惠，研发费用加计扣除同样属于优惠范畴，通过合法节税所具有的安全性，要比胡乱做账高出一百倍，千万别为了贪图节省小钱而去冒极大风险。

企业登记创建较为简便，然而遵循规范开展经营却颇具难度。财务并非单纯的“记录账单器具”，而是企业至关重要的“安全防护底线”。对于刚开始创业的老板而言，切莫再以“不了解财务知识”作为托词，一旦这三笔账目胡乱操作，所承受的代价将会远超预先的设想。请牢记：以合法的方式进行账务处理，依据法律规定缴纳税款，这才是企业能够实现长远进步的唯一正确途径。

—— 文末互动 ——

当你于公司进行做账操作之际，可曾碰到过公私界限模糊、欠缺成本票这类棘手难题呢？于评论区留下你的话语，为你剖析合规的解决办法！

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